小規模納稅人計提稅金后免稅如何記賬

小規模納稅人計提稅金后免稅如何記賬

除了增值稅小微企業免征的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅費不再作相關會計處理.

1、財政部印發《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知(財會[2013]24號)規定,小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.小微企業滿足《通知》規定的免征營業稅條件的,所免征的營業稅不作相關會計處理.

2、附加稅不用計提,也不用記賬.

3、小規模納稅人免征增值稅賬務處理:

小規模納稅人免征增值稅的話,就是將原計入"應交稅費--應交增值稅"的余額,轉到"營業外收入".分錄為:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入

4. 根據《財政部 國家稅務總局關于財政性資金 行政事業性收費 政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅[2008]151號)第一條第一款第一項規定,企業取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應計入企業當年收入總額.

案例分析

小規模納稅人有稅收優惠,季度銷售收入不超過9萬元的面增值稅.銷售應稅產品的時候按照3%計稅入賬?實際不到9萬銷售額,那么計提的增值稅怎么弄?還是日常賬務就不計稅?還是季度末轉到減免稅款里面?哪里有小規模納稅人實操的操作手冊?大家給推薦一款用時短的又有用的實操課吧.

季度銷售收入不超過9萬元的面增值稅.銷售應稅產品的時候按照3%計稅入賬?

答復: 是的

實際不到9萬銷售額,那么計提的增值稅怎么弄?

答復:正常提,是多少就算多少

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

還是日常賬務就不計稅?

答復:正常提

還是季度末轉到減免稅款里面?

到季末轉到減免稅款中

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入

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