小企業固定資產一次性扣除賬務處理

小企業固定資產一次性扣除賬務處理

答:國家稅務總局公告2014年第64號明確,單位價值不超過5000元的,可以一次性在計算應納稅所得額時扣除.既然稅法規定一次性稅前扣除,就不要留殘值了,否則會計處理和稅務處理還產生差異.

借:固定資產

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

同時,借:管理費用等

貸:累計折舊

固定資產盤虧的賬務處理

答:固定資產盤虧盤虧分為兩步:

① 批準前調整,使賬實相符.

② 批準后處理

盤虧的固定資產通過"待處理財產損溢"科目核算.

盤虧或毀損的固定資產,在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,計入當期營業外支出.

注意:如果盤虧或毀損的固定資產,在期末結賬前尚未經批準的,在對外提供財務會計報告時應按上述規定進行處理,并在會計報表附注中作出說明;如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致,應按其差額調整會計報表相關項目的年初數.

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