退回以前年度所得稅怎么調整報表

退回以前年度所得稅怎么調整報表

答:收到上年度企業所得稅退稅,報表的調整及記入科目具體如下:

1、收到上年退稅款時

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

2、結轉時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

注意:

不管按哪一種方法來記入,都要調整資產負債表中貨幣資金、未分配利潤項目的"年初數",即貨幣資金、未分配利潤項目的"年初數"都加上錢款,這樣,資產負債表就平了.

在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除

答:⑴資本性支出.是指納稅人購置、建造固定資產,以及對外投資的支出.企業的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應以提取折舊的方式逐步攤銷.

⑵無形資產受讓、開發支出.是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出.無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除,應在其受益期內分期攤銷.

⑶資產減值準備.固定資產、無形資產計提的減值準備,不允許在稅前扣除;其他資產計提的減值準備,在轉化為實質性損失之前,不允許在稅前扣除.

⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失.納稅人違反國家法律.法規和規章,被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失,不得扣除.

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款.納稅人違反國家稅收法規,被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項罰款,不得在稅前扣除.

⑹自然災害或者意外事故損失有賠償的部分.納稅人遭受自然災害或者意外事故,保險公司給予賠償的部分,不得在稅前扣除.

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈.納稅人用于非公益、救濟性捐贈,以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈,不允許扣除.

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