未開票收入的會計分錄怎么做

未開票收入的會計分錄怎么做

答:借:應收帳款(銀行存款)

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅-銷項稅

未開票的收入和稅金在申報表(表一)的未開票那一欄列示,不會影響申報,開票的時候注意不要多開,最好是收到錢再給開票,注意對方要是一般納稅人才給開專票,否則開普票,開票后不用記帳記得調整申報表(表一)的未開票那一欄數據.

應該記在無票視同銷售一欄,做憑證時,借方現金,貸方銷售收入應交稅金在憑證后面列個發貨清單寫山名稱、數量、單價、金額、總價就可以了.

未開票收入怎么結轉銷售成本,未開票收入的涉稅風險有哪些

答:一、未開票的收入也應該計入銷售收入,同時做增值稅銷項,這樣就可以同步結轉銷售成本,使收入與成本匹配.

未開票收入

借:銀行存款 等

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

結轉銷售成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

二、對于未開票收入的的涉稅風險,主要有以下兩點:

1、未取得增值稅專用發票,增值稅的進項稅額無法抵扣,造成你公司多交增值稅.

2、如果在企業所得稅匯算期內無法取得發票的話,相關材料的成本無法在企業所得稅稅前扣除.

在上文中,小編不僅分析了未開票收入的會計處理,也分析了如何結轉未開票收入的成本及未開票收入的涉稅風險.那么通過上述文章,大家應該都理解了吧,更多關于會計方面的內容,你可以繼續關注會計學堂.