匯算清繳上年度所得稅多繳納的會計分錄

匯算清繳上年度所得稅多繳納的會計分錄

應補繳稅額的,

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納稅款時,

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

多繳稅額的,

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤,

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

如果上年度年終結賬后,于本年度發現上年度所得稅計算有誤,應通過損益科目"以前年度損益調整"進行會計處理."以前年度損益調整"科目的借方發生額,反映企業以前年度多計收益、少計費用而調整的本年度損益數額;貸方發生額反映企業以前年度少計收益、多計費用而需調整的本年度損益數額.根據稅法規定?納稅人在納稅年度內應計未計、應提未提的扣除項目,在規定的納稅申報期后發現的?不得轉移以后年度補扣.但多計多提費用和支出,應予以調整.

以上就是匯算清繳上年度所得稅多繳納的會計分錄的全部內容了.需要注意的是企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉期最長不得超過5年.如果還有其他的問題,可以咨詢我們會計學堂的在線答疑老師哦!