一般納稅人企業工會經費如何做賬?

一般納稅人企業工會經費如何做賬?

工會經費,是指工會依法取得并開展正常活動所需的費用.按《中華人民共和國工會法》,工會經費的主要來源是工會會員繳納的會費和按每月全部職工工資總額的2%向工會撥交的經費這二項,其中2%工會經費是經費的最主要來源.

有關工會經費的計提會計分錄:

計提時:

借:管理費用-工會經費

貸:應付職工薪酬-工會經費

繳納時:

借:應付職工薪酬-工會經費

貸:銀行存款

返還時:

借:銀行存款

貸:其他應付款-工會經費

不計提直接繳納時的會計分錄:

借:管理費用-工會經費

貸:銀行存款

工會收入的主要來源有四項:

1、會員交納的會費收入;

2、行政撥繳工會的經費收入;

3、工會舉辦事業的收入;

4、各級政府企事業行政的補助收入.

會費的收交標準:每月會員基本工資的千分之五.會費不上交上級工會.

因此,對于財務人員來說能夠看明白吧,工會經費的做賬并不是很難,主要是清楚相關的對象,就能很快的進行財務上的處理.

一般納稅人做賬流程:

一、大致環節:

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬.

3、根據記賬憑證登記明細分類賬.

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬.

6、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表.

如果企業的規模小,業務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬.實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中.而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去.企業可以根據業務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表.如果業務相當大.也可以一天一編的.

二、具體內容:

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬.

2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的.月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊.就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定.

3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄.第一個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤.

第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等).

轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅.

計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證.

借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的).

4、最后根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付

票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總

賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管

理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤

表.

(關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份

表格上面會有具體的數字)

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行.

b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符.每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項.月初報稅時注意時間,不要逾期報稅.另外,當月開出的發票當月入賬.每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收.

一般納稅人企業工會經費如何做賬?上文介紹了工會經費的計提，返還的做賬方法，以及工會經費的四種來源是什么，對此大家對于工會經費還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！