企業所得稅匯總納稅總分機構信息備案表如何填寫

企業所得稅匯總納稅總分機構信息備案表如何填寫

答:一、本表適用于跨地區經營匯總納稅的總機構填報.納稅人應根據稅法等相關規定計算總分機構每一納稅年度應繳的企業所得稅、總分機構應分攤的企業所得稅.

二、《企業所得稅匯總納稅總分機構信息備案表》填表說明:本表依據國家稅務總局關于印發<跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)設置.本表適用匯總納稅企業總機構和分支機構辦理信息備案或變更備案時使用.

三、《企業所得稅匯總納稅總分機構信息備案表》填表說明:

1、本表依據國家稅務總局關于印發<跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)設置.

2、本表適用匯總納稅企業總機構和分支機構辦理信息備案或變更備案時使用. 基礎項目:

四、總分機構類型:分為總機構、分支機構、總機構項目部、總機構獨立生產經營部門.

五、分支機構層級:分支機構適用,分為2級、2級(有下級)、3級及3級以下、3級及3級以下(有下級).選擇有下級的需維護上級機構和下級分支機構,選擇2級、3級及3級以下則只需維護上級機構.

六、跨地區轉移類型:分為"跨省、自治區、直轄市、計劃單列市"、"跨地市"、"跨縣區"、"跨地市(比例預繳)"、"跨縣區(比例預繳)"、"非跨地區稅收轉移".

企業所得稅清算備案表怎么填?

答:企業清算的所得稅處理,是指企業在不再持續經營,發生結束自身業務、處置資產、償還債務以及向所有者分配剩余財產等經濟行為時,對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理.被清算企業的股東分得的剩余資產的金額,其中相當于被清算企業累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分,應確認為股息所得;剩余資產減除股息所得后的余額,超過或低于股東投資成本的部分,應確認為股東的投資轉讓所得或損失.

根據國稅函[2009]684號《關于企業清算所得稅有關問題的通知》的規定,企業清算時,應當以整個清算期間作為一個納稅年度,依法計算清算所得及其應納所得稅;清算期間指公司實際生產經營終止之日至辦理完畢清算事務之日止的期間.第二個納稅年度是指終止生產經營之日到注銷稅務登記之日,在第二個納稅年度,企業應對清算事項,報主管稅務機關備案.企業應當自終止生產經營活動開始清算之日起15日內向主管稅務機關提交《企業清算所得稅事項備案表》并附送以下備案資料:(1)納稅人終止正常生產經營活動并開始清算的證明文件或材料.(2)管理人或清算組聯絡人員名單及聯系方式.(3)清算方案或計劃書.(4)欠稅報告表.

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