工程發票上沒寫工程名稱和地址可以嗎？

【問題】

工程發票上沒寫工程名稱和地址可以嗎?

【答案】

不能，備注欄必須注明建筑服務發生地。根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規定：在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。

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如何開具工程發票?

工程發票開具的方法:

(一)辦理地點

地稅各辦稅服務大廳

(二)報送資料

(1)規模(工程價款50萬元)以下的:

1)代開發票申請表(需加蓋公章或財務章)

2)合同復印件;

3)施工方營業執照復印件;

4)付款證明原件(需雙方加蓋公章);

5)外經證原件(外來建筑);

6)經辦人身份證復印件.

(2)規模(工程價款50萬元)以上的或分包工程,除以上資料外還需提供:

1)施工方項目登記表、建設方項目登記表(需蓋章確認);

2)付款證明原件(需雙方加蓋公章);

3)建設方和施工方的稅務登記證復印件,對按規定不需要稅務登記的單位提供組織機構代碼證復印件;

4)有分包的還需提供總分包合同,分包方營業執照復印件、稅務登記證復印件,分包方開具的發票原件、復印件,稅票原件、復印件.

注:相關表單可在市地稅局網站"下載中心"下載

(三)需要征收以下稅種:

1、營業稅:按工程價款(包括料工費)的3%稅率計征;

2、城建稅:按營業稅額的7%或5%征收;

3、教育費附加:按營業稅額的3%征收;

4、地方教育費附加:按營業稅額的1%征收;

5、企業所得稅(對核定征收企業、單位征收,外來建筑企業就地預繳):

1)核定征收企業、單位

應納稅額=工程價款(包括料工費)*8%或10%(應稅所得率)*25%(稅率)

2)省以外外來建筑企業

建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部,應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅,并由項目部向所在地主管稅務機關預繳.(國稅函〔2010〕156號、蘇國稅發〔2010〕108號)

6、個人所得稅(對個人及外來建筑企業征收):

1)對已辦理稅務登記的個體工商戶按工程價款(包括料工費)2%附征;

2)對未辦理稅務登記的個人按工程價款(包括料工費)3%附征;

3)對市范圍以外外來建筑企業按工程價款(包括料工費)1%核定征收;符合地稅函〔2008〕167號文件相關規定條件的,經工程作業所在地主管稅務機關審定同意,其應扣繳(繳納)的個人所得稅可就地實行查帳征收.

注:若是單包合同,須將甲供材料金額并入工程收入一并征收營業稅及其附加(發票金額仍開工程收入金額)

(四)辦理時限

規模以下:資料齊全,完稅后當場辦結;

規模以上:工程項目登記需經稅收管理員調查后,方可開具發票.

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