收客戶款現金折讓發票怎么處理

收客戶款現金折讓發票怎么處理

答：據稅法規定，銷售貨物并給購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的“進貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，并開具紅字專用發票。

發生銷售折讓時：

借：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

貸：應收賬款

實際收款時：

借：銀行存款

貸：應收賬款

如果是現金折讓的會計分錄，則是這樣的：

1、銷售成立時

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

2、購貨方在折扣期內付款

借：銀行存款 （折扣后的金額）

財務費用 （價款*折扣率）

貸：應收賬款 （總的應收款）

什么是現金折讓

現金折讓是指客戶愿意提早付款而給予的價格優待。由于提早付款時間的不同，客戶所得到的價格優待也有差異，因此，給予客戶折讓時，宜先將條件定出來，以便實施。

此種促銷方式中的搭配條件最為單純，只要零售商配合要求，大量進貨，增加貨架陳列位置，購買全系列產品并予以顯著展示等，廠商均會同意給予雙方認同的現金折讓，如每箱折價多少，或總折價多少等等。凡是零售商全力配合，確實執行合約所列事項，廠商即會開出折現支票，以回報零售商的支持。雖然合約載明，現金折讓憑零售商的配合表現付給，但偶爾會冒出事先索取折現的事件，這對廠商而言，實在棘手，尤其如果此零售商又是個銷售力驚人的超級大白鯊時，更不容易對付。

舉辦現金折讓優惠活動對廠商的最大優點是，零售商必須達成某些事先商議好的配合工作，才會給予折現優惠。因此，可促使雙方先定協議，以確保信守承諾，依約行事。

本文詳細介紹了收客戶款現金折讓發票怎么處理，也介紹了什么是現金折讓。作為企業的一名財務會計，一定要非常清楚，企業收客戶款現金折讓發票應該按照本文所示進行處理。如果你閱讀了本文內容之后，覺得不太明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。