開票銷項稅金與申報不一樣怎么做會計分錄？

開票銷項稅金與申報不一樣怎么做會計分錄？

一般情況下，借：應收交稅-應交增值稅-銷項，正數或者負數，貸；主營業務收入，負數或者正數。以后注意直接修改申報表上的稅額即可，不用再調整了。

或者借：應交稅費——應交增值稅 ；貸：營業外收入

1.增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項稅額。

銷項稅額計算公式：

當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率

2.會計處理：

企業應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目。在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。

銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 。 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。

本月無銷項稅只有進項稅，分錄怎么做？

入賬的時候應該是計入了應交稅費——應交增值稅（進項稅額），留抵即可，申報的時候直接按照正常申報即可。

一、沒有銷項，只有進項也很正常啊，

借：原材料（成本或費用等科目：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）；貸：貨幣資金或應付賬款等科目

二、申報表的填列問題，也很簡單啊

只需填附表二，附表一不用填的，

在主表上本月數這列只填進項稅額、銷售額及銷項稅額都不填的。說白了，只填12、17、20行。在本年累計這欄按實際情況填就可以了。

購進貨物或接受勞務所取得的增值稅專用發票上注明的增值稅款。進口貨物從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅款、購進農業生產者銷售的農業產品，或者向小規模納稅人購買的農產品，可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：準予抵扣的進項稅額=買價×扣除率。

開票銷項稅金與申報不一樣的會計分錄可以在借方做增值稅，但是在貸方做主營業務收入或者是營業外收入都可以，看每一家企業做賬的習慣。而開票稅金和申報不一樣往往是因為四舍五入的差錯。知識是無窮無盡的，但是學習需要適度，本篇文章的介紹就到這里了，如果大家還有別的問題可以直接點擊會計學堂解讀更多的會計內容。