網上勾選認證后的發票對方作廢了怎么辦？

2017-09-15 10:57 來源：網友分享

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網上勾選認證后的發票對方作廢了怎么辦?

答：已經認證的發票，對方作廢了，需要做進項稅額轉出。

借：應交稅金-進項稅額轉出

貸：應交稅金-認證進項稅

《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入"進項稅額轉出"。

所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。

二者的區別主要在于:進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。

認證了對方已作廢的發票怎么處理?

答：我國增值稅實行進項稅額抵扣制度，但在一些特定情況下，納稅人已經抵扣的進項稅額必須轉出。像你說的這種情況，進項稅就必須轉出。

關于進項稅額轉出的會計分錄:

借：應交稅金-進項稅額

貸：應交稅金-進項稅額轉出

結轉時

借：應交稅金-進項稅額轉出

貸：應交稅金-未交增值稅

已經認證的發票對方作廢重開了怎么辦?

答：將對方已作廢你方已認證的進項稅做進項稅額轉出，然后再將重開的發票認證抵扣就行了。