小規模代開專票怎么交城建稅

小規模代開專票怎么交城建稅

代開專票當場是要交增值稅，附加稅是月末或季末次月申報，按實際交增值稅去申報附加稅就可以，之前交過會顯示在預繳欄次。

如果月末有增值稅時，才需要提主營業務稅金及附加，按照應交增值稅額提取城建稅，教育費附加，地方教育費;如果本月沒有應交稅金，那就不用提。

小規模納稅人按季度繳納增值稅，稅金及附加可以按季度計提，也可以每月計提一次。

計提稅金及附加，各項的計提比例是多少?

稅金及附加，一般根據當月銷售額或稅額，按照規定的稅率計算，于下月初繳納。其計算公式為：

消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率

城建稅額=(當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額)*城市維護建設稅稅率

教育費附加=(當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額)*教育費附加稅率

地方教育費附加=(增值稅+消費稅+營業稅)×2%

現行制度規定，市區的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加的提取比例為3%。

城市維護建設稅及教育費附加稅率是怎么算的

1.計稅基礎

（1）城市維護建設稅依據納稅人實際繳納的產品稅,增值稅,營業稅和消費稅稅額為計稅依據。

《城市維護建設稅暫行條例》第三條規定,城市維護建設稅,以納稅人實際繳納的產品稅,增值稅,營業稅稅額為計稅依據,分別與產品稅,增值稅,營業稅同時繳納.第五條規定,城市維護建設稅的征收、管理、納稅環節、獎罰等事項,比照產品稅、增值稅、營業稅的有關規定辦理。

（2）教育費附加依據納稅人實際繳納的產品稅,增值稅,營業稅和消費稅稅額為計稅依據。

教育費附加稅,是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業稅、消費稅的單位和個人,就實際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。

根據國務院國發(1986)第50號文的有關規定,教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計征依據,分別以增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。

2.征收率

城市維護建設稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照法定比例繳納,市區7%、縣城和鎮5%、其他地區1%。

教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照3%繳納。

3.計算公式

（1）城市維護建設稅=(增值稅+營業稅+消費稅)*征收率

（2）教育費附加==(增值稅+營業稅+消費稅)*征收率

小規模代開專票怎么交城建稅？城建稅需要先計提，分錄是借稅金及附加-城建稅，應交稅費-城建稅。代開專票當場是要交增值稅，附加稅是月末或季末次月申報，按實際交增值稅去申報附加稅就可以，之前交過會顯示在預繳欄次。