出售的固定資產簡易計稅怎么做?

出售的固定資產簡易計稅怎么做?

答:一般納稅人轉讓不動產是以全面"營改增"時間點為界線,確定是否可以選擇簡易計稅.該企業在營改增后購進的不動產,出售時應選擇一般計稅方法.因該不動產專用于簡易計稅,使用期間將進項稅額轉出,屬于國家稅務總局公告2019年第14號文件第七條規定情形,按照規定不得抵扣進項稅額的不動產,發生用途改變,用于允許抵扣進項稅額項目的,可按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額.

可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產凈值率

出售固定資產增值稅申報比例是多少?

答:在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中第11行填寫對應的不含稅銷售額,《增值稅納稅申報表附列資料(四)》中第2、4列以及增值稅申報表主表23行填寫"不含稅金額乘以1%得出的金額".雖簡易征收的實際征收率是2%,但企業只能按照4%的征收率開具普通發票,減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報.

出售固定資產增值稅的計稅的方式,小編已經在上述文章中給出了相關的建議和參考內容,大家通過閱讀應該都有了自己的見解.實際上這幾個問題都是在學習會計的過程中必須要掌握的基礎,如果你還有什么不明白的,快來會計學堂和老師們在線交流吧.