稅控發票抵稅還需要計提增值稅嗎

 稅控發票抵稅還需要計提增值稅嗎？

增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理。

按現行增值稅制度規定，企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“管理費用”等科目。

2、會計處理

1）企業2017年5月初次購入稅控設備820元，取得增值稅專用發票。

根據企業的資產管理制度，稅控設備作為固定資產核算的，殘值為0，按5提計提折舊。作賬如下：

購置時，

借：固定資產820

貸：銀行存款 820

6月計提折舊，

借：管理費用13.67

貸：累計折舊13.67

同進作賬，

借：應交稅費-應交增值稅-減免稅款13.67（小規模納稅人科目為應交稅費-應交增值稅）

貸：管理費用 13.67

2）根據企業的資產管理制度，稅控設備計入當期費用的，作賬如下

購置時作賬，

借：管理費用 820

貸：銀行存款 820

同時作賬，

借：應交稅費-應交增值稅-減免稅款820（小規模納稅人科目為應交稅費-應交增值稅）

貸：管理費用 820

3、實操提示：

1）一般企業財務軟件在會計報表取數的公式設置時，管理費用可能只取借方數，這種情況下，管理費用貸方數需要以借方的負數反映，分錄實際要寫成，

借：應交稅費-應交增值稅-減免稅款13.67(820) （小規模納稅人科目為應交稅費-應交增值稅）

借：管理費用 -13.67（-820）

2）一般納稅人選擇簡易計稅的，稅款的抵減，是通過“應交稅費-簡易計稅”核算，分錄要寫成，

借：應交稅費-簡易計稅 13.67（820）（小規模納稅人科目為應交稅費-應交增值稅）

借：管理費用 -13.67（-820）

稅控設備抵減增值稅還需要遞減附加稅嗎？

1、稅控設備抵減增值稅，附加稅自動抵減。

2、附加稅分別為城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加等，這些附加稅費的計稅依據為實際交納的增值稅，由于稅控設備抵減應交納增值稅，也就是實際交納的增值稅減少，附加稅當然也就減少了。

稅控設備抵減增值稅，附加稅自動抵減。

附加稅分別為城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加等，這些附加稅費的計稅依據為實際交納的增值稅，由于稅控設備抵減應交納增值稅，也就是實際交納的增值稅減少，附加稅當然也就減少了。

政策依據：

1、《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）：增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發 票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

2、《城市維護建設稅暫行條例》第三條規定，城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的消費稅，增值稅，營業稅稅額為計稅依據，分別與消費稅，增值稅，營業稅同時繳納。

3、以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計費 依據。（海關進口產品征收的增值稅、消費稅、不征收教育費附加。）

稅控發票抵稅還需要計提增值稅嗎？在上文中，小編老師給大家介紹了關于企業首次購買稅控可以全額進行抵扣增值稅的會計知識，在財務處理的分錄中并沒有涉及到計提增值稅的處理，所以稅控發票抵扣后是可以不用計提增值稅的。如果你看完后還有其他的問題，都可以來會計學堂網和老師提問。