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小規模納稅人代開專票退票怎么做賬？
《關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（一）購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱“新系統”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
（二）主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。
（三）銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。
（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。
二、稅務機關為小規模納稅人代開專用發票，需要開具紅字專用發票的，按照一般納稅人開具紅字專用發票的方法處理。
小規模納稅人稅務所代開專用發票怎么做賬？
小規模納稅人到國稅局申請代開增值稅專票，賬務處理方式為：
1.到國稅代開專票的分錄
借：應收賬款——A公司
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅
2.繳納增值稅
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
小規模納稅人代開專票退票怎么做賬？一般情況下小規模納稅人發生了退票的事情，會分為專用發票是否已經申報抵扣了，如果已經抵扣了那么就需要申請紅字發票進行沖賬，會計會一并作為記賬憑證，如果還沒有抵扣，需要填寫相應的藍字專用發票進行做賬。具體的介紹小編老師都已經說完了，如果你還有什么不懂得地方可以來會計學堂網試試。
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