匯算清繳的利潤分配在財務報表里面怎么填?

匯算清繳的利潤分配在財務報表里面怎么填?

(1)計算應補繳稅款:

借:以前年度損益調整--所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

(2)補繳稅款

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

(3)結轉:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整--所得稅費用

注意:

若是已經計提了10%的盈余公積,還要調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金,不需要做該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

貸:利潤分配-未分配利潤

若是年終匯算清繳的時候需要退還多預繳的企業所得稅

(1) 計算出應退所得稅

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

(2) 收到退稅款

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交所得稅

(3) 結轉

借:以前年度損益調整--所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

"以前年度損益調整"科目

(1)《企業會計準則應用指南--會計科目和主要賬務處理》規定:"以前年度損益調整"科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也在本科目核算;

(2)"以前年度損益調整"科目結轉后應無余額;

(3)也就是說"以前年度損益調整"在會計報表上沒有體現,只是一個過渡科目,結轉后應無余額.

匯算清繳的利潤分配在財務報表里面怎么填?上文小編介紹了這個內容是怎么處理的，在以前年度損益調整里面核算即可，關于匯算清繳需要退還的企業所得稅上文也進行了簡單的介紹，還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！