暫估工資會計分錄怎么寫?

暫估工資會計分錄怎么寫?

計提工資和發放工資的區別

首先,要搞清楚計提和發放的區別.

計提,即計算和提取,功能主要有:

1、預先計入某些已經發生但未實際支付的費用,注意這要在權責發生制的前提下來做,不能隨便預支賬款.

2、根據會計制度的相關規定,計算、提取有關的準備(比如某些貨品要留存,或者減值).

3、預估某些應付賬款是多少,記入賬內.

4、其他符合會計制度的預計項目.

一言以概之,即提前發放下月資金或工資.

發放就比較好理解了,主要就是發放上月工資.

事實上,提前計提工資是相對發放工資來講的,不是絕對的提前計提.

按照權責發生制原則,哪個月的工資應該計到哪個月的費用中去;但在實際工作中,工資發放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工工資,才能發放(PS:工資計算和發放的滯后性就是這么造成的)

所以,在該月月末(與其他計提、結轉分錄一起,一般是當月最后一天),需要根據歷史情況或者用別的手段暫估該月發生的工資費用,做計提分錄入賬.

工資計提和發放工資的分錄說明

首先,無論是什么會計分錄,你都要記熟借貸與貸的關系,如下表:

類別借方貸方余額資產類+-借方(準備、折舊、累積攤銷售相反)成本類+-借方費用類+-無收入類-+無負債類-+貸方權益類-+貸方

那么,計提工資時的會計分錄怎么做呢?

1.計提工資時(就是前文提到的企業拿來發工資的錢)

借:管理費用(這個是用于部門內容的支出的,如果是銷售用途就計銷售費用)

貸:應付職工薪酬--工資

2.計提社保(企業部分,即企業自己承擔的部分)

借:管理費用(同上)

貸:應付職工薪酬--社保

工資是計提了,次月發放工資時的會計分錄又該怎么做呢?

1.發放工資時

借:應付職工薪酬--工資

貸:應付職工薪酬--社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

2.上交杜保時

借:應付職工薪酬--社保(這時候企業部分和個人部分都全部上交)

貸:庫存現金或者銀行存款

3.上交個人所得稅時

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

暫估工資會計分錄怎么寫?上文小編介紹了這個內容是怎么處理的，對于暫估工資其實就是計提工資，發放工資的會計分錄怎么處理，怎么繳納社保，以及繳納個人所得稅，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！