關于計提附加稅的原始憑證

【問題】

關于計提附加稅的原始憑證

【答案】

附加稅是根據應交增值稅額計提的，原始憑證需要自制(計提稅金及附加明細表)，根據該明細表填制記賬憑證，將該表附與記賬憑證后面，作為附件即可。

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如何計提附加稅?

計提時

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金—應交城建稅

其他應交款—應交教育費附加

其他應交款—應交地方教育費附加月末結轉時

借：本年利潤

貸：主營業務稅金及附加繳納時

借：應交稅金—應交城建稅

其他應交款—應交教育費附加

其他應交款—應交地方教育費附加

貸：銀行存款

會計憑證的填寫要求：

1.基本要求

(1)日期的填寫。

(2)摘要的填寫。

(3)會計科目的填寫。

(4)金額填寫。

(5)記賬憑證附件張數的計算。

(6)會計分錄的填制。

(7)記賬憑證的編號。

(8)簽名或蓋章。

(9)對空行的要求。記賬憑證填制完經濟業務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。

(10)采用收、付、轉等復式記賬憑證的情況下，根據交易或事項填寫憑證。

(11)填制記賬憑證可用藍黑墨水或碳素墨水筆。

(12)記賬憑證填寫完畢，應進行復核與檢查。

(13)填制記賬憑證時若發生錯誤，應當重新填制。已登記入賬的記賬憑證在當年內發現填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可將正確數字與錯誤數字之間的差額另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。發現以前年度記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。

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