以前年度的所得稅可需要按季度更正申報

以前年度的所得稅可需要按季度更正申報

《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2015年版）等報表〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第31號）附件1《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》及填報說明：第4行“利潤總額”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額。本行數據與利潤表列示的利潤總額一致。第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

根據上述政策規定，企業在進行企業所得稅第二季度申報時，填報的利潤總額“累計金額”是沖減了第一季度虧損后的利潤總額。

所得稅季度申報與年度申報的區別

企業所得稅季度申報及年度所得稅申報，計算應納稅所得額的依據是一樣的，以權責發生制為原則計算，季度申報可以按免稅收入及不征稅收入填報，也可以彌補以前年度的虧損，按照關于發布《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2014年版）等報表》的公告 國家稅務總局公告2014年第28號 A類季度申報表申報說明6.第7行“免稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規定免稅的收入或收益。如符合條件的居民企業之間的股息收入、國庫券利息收入等。7.第8行“減征、免征應納稅所得額”：填報按照稅收規定，允許在月（季）度預繳稅款時享受優惠政策的減征、免征、減計收入、加計扣除的應納稅所得額。8.第9行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。有些成本費用按照比例列支的指標部分，季度申報無法計算，但是年度申報的時候需要調整。

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