樣品銷售沖減研發費用需要計提銷項稅嗎

樣品銷售沖減研發費用需要計提銷項稅嗎

答：會計核算按照會計準則進行，需要將研發過程的樣品收入沖減研發費用或研發成本（固定資產試生產過程的樣品收入也是一樣），但是稅務方面是不能直接沖減成本的而是需要確認收入的，無論增值稅還是企業所得稅。同樣，在進行高新企業認定時也是可以不沖減研發成本的。因此，會計核算沖減了研發成本的，在加計扣除時可以進行納稅調整。

收入沖減研發費用賬務處理

我國會計準則對研發費用處理分為兩大部分：一是研究階段發生的費用及無法區分研究階段研發支出和開發階段研發的支出全部費用化;二是企業內部研究開發項目開發階段的支出，能夠證明符合無形資產條件的支出資本化，分期攤銷。

研發過程中生產出的樣品、樣機允許列入研發支出中加計扣除。因此，對于收入沖減研發費用，則可以這樣做賬：

1、領用材料等。

借：研發支出—費用化支出或資本化支出（或資本化支出）

貸：原材料等

收入沖減研發費用如何做賬務處理呢？

2、銷售研發樣品。

借：銀行存款/應收賬款等

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅銷項稅額（銷項稅額）

3、按具體情況，將研發支出資本化或費用化。

借：管理費用（或無形資產）

貸：研發支出—費用化支出（或資本化支出）

會計學堂小編提示：樣品在以后年度出售，其對應的銷售收入應沖減該項目對應的研發費用，直至沖減為0，如項目對應的研發費用已在以前年度扣除，企業應做納稅調整，以上就是小編整理的關于樣品銷售沖減研發費用需要計提銷項稅嗎的內容，現在了解了沒有？獲取更多會計知識，歡迎您關注會計學堂的官網。