小企業會計準則所得稅匯算清繳退稅分錄

小企業會計準則所得稅匯算清繳退稅分錄 

答：去年計提：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

結轉：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

今年退回時做如下分錄：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

假如涉及調整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積——法定盈余公積

貸：盈余公積——法定公益金

申請退稅需要注意事項

1、對于報送的材料納稅人需要對其真實合法承擔法律責任;

2、除了出口退稅之外，如果納稅人既存在應退稅又有欠繳的所得稅款，那么， 稅務機關可以將納稅人的應退稅款先抵扣欠繳的稅款，抵扣后還有月的，才能辦理應退稅余額的退稅;

3、填寫《退(抵)稅申請表》時要簡述申請退(抵)稅的理由。如果本次退稅賬戶和原繳稅賬戶不一樣，要進行說明，并另行提交材料，還要經過稅務機關確認;另外退稅賬戶的名稱要和納稅人的名稱一致，如果不能直接退回申請單位的，需要提交相應的說明和證明材料;

4、匯算清繳退稅不能計算銀行利息;

5、申請退(抵)稅的金額不能大于納稅人當期匯算清繳年度申報表中的應退稅額。

以上就是小編為大家詳細整理的關于小企業會計準則所得稅匯算清繳退稅分錄的內容，等匯算清繳結束后，確實多繳了所得稅的話，可到稅務局找稅管員申請辦理退稅手續，相關的稅務處理小編都已在文中為大家進行了講解與分析，獲取更多財務會計知識，敬請關注會計學堂網的更新。