代扣代繳增值稅申報表填表說明

代扣代繳增值稅申報表填表說明

財稅【2016】36號第二十五條規定：下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣： 

... 

（四）從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。 

... 

納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 

如果支付的項目屬于第二十五條規定的項目的，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。 

具體填寫：在增值稅納稅申報表附列資料（二）的第7欄次“代收代繳稅收繳款憑證”。同時需要在《代扣代繳稅收繳款書抵扣清單》增值稅報表填寫扣繳納稅人識別號，即本單位的統一社會信用代碼。

增值稅納稅申報表填寫技巧

《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2013年第32號)附件2《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明

《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)填寫說明

第1至5行“一、一般計稅方法計稅”“全部征稅項目”各行：按不同稅率和項目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數據中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。

第6至7行“一、一般計稅方法計稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退項目。按照稅法規定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項目是全部征稅項目的其中數。

因此，享受即征即退企業在填寫增值稅納稅申報表主表的同時，還需要填寫附表一第1至7行。

綜合以上內容所述，代扣代繳增值稅申報表填表說明規定境外單位或者個人需要進行代扣代繳增值稅的按照一定要求準備相應的材料可以進行代繳，對于資料不全者進項稅不予抵扣的，具體的填制可以參考上文要求填寫在代收代繳稅收繳款憑證。更多增值稅的填寫說明都在會計學堂上，大家有空可以來看看。