小規模納稅人未達起征點如何申報?

小規模納稅人未達起征點如何申報?

當您填報第1欄至第9欄后,系統會自動進行判斷.如果您全部銷售額小于等于2萬元,保存時,系統會提示您"您的應稅銷售收入不超過2萬元,可享受小微企業暫免征收增值稅.請確認選擇錄入11欄及13欄(只有您本期預繳過稅款才可填列13欄;如果您本期預繳稅款已退稅,則已退金額不可填列13欄)來處理本期應納稅額".此時,請您把應減征的增值稅額【計算公式為15963.5*3%】填入至第11欄.填入后,您本期應補(退)稅額為0.

案例

例:某小規模納稅人按月申報,8月取得修理修配收入1.8萬元,其中:0.8萬元向稅務機關申請代開增值稅專用發票,1萬元自行開具增值稅普通發票;取得營業稅勞務2萬元,增值稅、營業稅如何處理?

增值稅申報:

(一)當期實現銷售額1.8萬元,小于2萬元標準,當向受票人收回0.8萬元稅務機關代開專票時,可按1.8萬元申請暫免增值稅;

(二)當不收回0.8萬元稅務機關代開專票時,應按1萬元申請暫免增值稅;

根據上述規定,小規模納稅人發生應稅行為,購買方索取增值稅專用發票的,可以向主管稅務機關申請代開.對月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的小規模納稅人雖然免征增值稅,但為了避免"一邊免一邊抵"的現象,按照現行辦法,增值稅小規模納稅人申請代開增值稅專用發票時,應先繳納增值稅稅款.然后,在將增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還.但對不能追回的,就代開部分不能享受月銷售額3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅優惠政策,即使未到起征點,也要繳稅;對于未開專票部分的銷售額,可以享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策.

小規模納稅人未達起征點如何申報?上文小編已經講解了填表方法，還不了解的網友可以對應案例理解，本文由會計學堂整理，希望能幫助大家！