一般納稅人需要企業所得稅匯算清繳流程是什么？

一般納稅人需要企業所得稅匯算清繳流程是什么？

先根據資產負債表和損益表把企業所得稅匯算清繳申報表填寫好，填寫說明地稅局的網站上就能下載。填寫完之后，把企業所得稅匯算清繳申報表打印出來，然后拿著資產負債表和損益表，包括稅務局要你提交的其他相關資料，蓋公章后，到專管員那里先審批，審批合格后，你再用你的網上申報系統申報。

　　企業所得稅匯算清繳提交以下資料：

　　1、營業執照副本、（國地稅）稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證（外企適用）復印件（蓋章）

　　2、本年度（1-12月）資產負債表、利潤表、現金流量表（蓋章）

　　3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

　　4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復印件（蓋章）

　　5、元月份各稅電子回單（蓋章）

　　6、企業所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件（蓋章）

　　7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證

　　8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節表（蓋章）

　　9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表（蓋章）

10、享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件

一般納稅人需要企業所得稅匯算清繳需要注意什么？

1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。

2、若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核準后，在核準的期限內辦理。

3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實后，予以核準。

4、納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的，應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報，60日內辦理企業所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業所得稅，結清應繳稅款。

5、納稅人在納稅年度中間發生合并、分立的，依據稅收法規的規定合并、分立后其納稅人地位發生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續計算。

一般納稅人需要企業所得稅匯算清繳流程在上文告訴大家了，其實最重要的一步是需要準備好所有的資料，因為這些資料需要大家去蓋章還有一些需要經過審核等等的步驟，相對而言就需要花費比較多的功夫去進行準備，準備好資料就可以按照步驟進行操作了。如果你還有什么想了解的會計知識，可以到會計學堂網上進行詢問。