小規模人力資源差額征稅會計分錄

小規模人力資源差額征稅會計分錄

答：人力資源公司差額納稅會計分錄

一、一般納稅人的會計處理

1、一般納稅人提供應稅服務，按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費-應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額；同時，“主營業務收入”、“主營業務成本”等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算。

2、企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

3、對于期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，貸記“主營業務成本”等科目。

二、小規模納稅人的會計處理

1、小規模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費-應交增值稅”科目。

2、企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費-應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

3、對于期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“主營業務成本”等科目。

小規模納稅人差額征稅的會計處理_

一、小規模納稅人差額征稅的，營改增后還是照常執行。

執行差額征稅是依照《營業稅條例及細則》中的規定，可以實行差額征稅的項目，如交通運輸業、代理業等。

差額征稅的計稅額=（總金額-分包或分給他人的金額）/（1+3%）

普通征稅=含稅收入/（1+3%）

借：應收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費——應交增值稅

二、銷售業務的賬務處理

小規模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務

無形資產或不動產，應當按照應收或者已收的金額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目。按取得的收入金額，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”、“固定資產清理”、“工程結算”等科目；

按現行增值稅制度規定計算的應納增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。

發生銷售退回的，應按照規定開具的紅字增值稅專用發票做相反的會計分錄。

本文詳細介紹了小規模人力資源差額征稅會計分錄如何做，也介紹了小規模納稅人差額征稅的會計處理如何進行。作為小規模人力資源企業的財務會計，一定要搞清楚，小規模人力資源差額征稅會計分錄本文所示進行處理。如果你閱讀了本文之后，不是太明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。