民間非營性組織會計報表的填制

民間非營性組織會計報表的填制

(1)“貨幣資金”項目，反映民間非營利組織期末庫存現金、存放銀行的各類款項以及其他貨幣資金的合計數。本項目應當根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。如果民間非營利組織的受托代理資產為現金、銀行存款或其他貨幣資金且通過“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目核算，還應當扣減“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目中“受托代理資產”明細科目的期末余額。

(2)“短期投資”項目，反映民間非營利組織持有的各種能夠隨時變現并且持有時間不準備超過1年(含1年)的投資，包括短期股票、債券投資和短期委托貸款、委托投資等。本項目應當根據“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價準備”科目的期末余額后的金額填列。

(3)“應收款項”項目，反映民間非營利組織期末應收票據、應收賬款和其他應收款等應收未收款項。本項目應當根據“應收票據”、“應收賬款”、“其他應收款”科目的期末余額合計，減去“壞賬準備”科目的期末余額后的金額填列。

(4)“預付賬款”項目，反映民間非營利組織預付給商品或者服務供應單位等的款項。本項目應當根據“預付賬款”科目的期末余額填列。

(5)“存貨”項目，反映民間非營利組織在日常業務活動中持有以備出售或捐贈的，或者為了出售或捐贈仍處在生產過程中的，或者將在生產、提供服務或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。本項目應當根據“存貨”科目的期末余額，減去“存貨跌價準備”科目的期末余額后的金額填列。

(6)“待攤費用”項目，反映民間非營利組織已經支出，但應當由本期和以后各期分別負擔的、分攤期在1年以內(含1年)的各項費用，如預付保險費、預付租金等。本項目應當根據“待攤費用”科目的期末余額填列。

(7)“一年內到期的長期債權投資”項目，反映民間非營利組織將在1年內(含1年)到期的長期債權投資。本項目應當根據“長期債權投資”科目的期末余額中將在1年內(含1年)到期的長期債權投資余額，減去“長期投資減值準備”科目的期末余額中1年內(含1年)到期的長期債權投資減值準備余額后的金額填列。

(8)“其他流動資產”項目，反映民間非營利組織除以上流動資產項目外的其他流動資產。本項目應當根據有關科目的期末余額分析填列。如果其他流動資產價值較大的，應當在會計報表附注中單獨披露其內容和金額。

(9)“長期股權投資”項目，反映民間非營利組織不準備在1年內(含1年)變現的各種股權性質的投資的可收回金額。本項目應當根據“長期股權投資”科目的期末余額，減去“長期投資減值準備”科目的期末余額中長期股權投資減值準備余額后的金額填列。

(10)“長期債權投資”項目，反映民間非營利組織不準備在1年內(含1年)變現的各種債權性質的投資的可收回金額。本項目應當根據“長期債權投資”科目的期末余額，減去“長期投資減值準備”科目的期末余額中長期債權投資減值準備余額，再減去本表“一年內到期的長期債權投資”項目金額后的金額填列。

(11)“固定資產”項目，反映民間非營利組織的各項固定資產的賬面價值。本項目應當根據“固定資產”科目的期末余額，減去“累計折舊”科目的期末余額后的金額填列。

(12)“在建工程”項目，反映民間非營利組織期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設備價值、已耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款等。本項目應當根據“在建工程”科目的期末余額填列。

(13)“文物文化資產”項目，反映民間非營利組織用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術品以及其他具有文化或者歷史價值并作長期或者永久保存的典藏等。本項目應當根據“文物文化資產”科目的期末借方余額填列。

(14)“固定資產清理”項目，反映民間非營利組織因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面價值，以及固定資產清理過程中發生

的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應當根據“固定資產清理”科目的期末借方余額填列;如果“固定資產清理”科目期末為貸方余額，則以“-”號填列。

(15)“無形資產”項目，反映民間非營利組織擁有的為開展業務活動、出租給他人或為管理目的而持有的沒有實物形態的非貨幣性長期資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。本項目應當根據“無形資產”科目的期末余額填列。

(16)“受托代理資產”項目，反映民間非營利組織接受委托方委托從事受托代理業務而收到的資產。本項目應當根據“受托代理資產”科目的期末余額填列。如果民間非營利組織的受托代理資產為現金、銀行存款或其他貨幣資金且通過“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目核算，還應當加上“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目中“受托代理資產”明細科目的期末余額。

(17)“短期借款”項目，反映民間非營利組織向銀行或其他金融機構等借入的、尚未償還的期限在1年以下(含1年)的各種借款。本項目應當根據“短期借款”科目的期末余額列。

(18)“應付款項”項目，反映民間非營利組織期末應付票據、應付賬款和其他應付款等應付未付款項。本項目應當根據“應付票據”、“應付賬款”、“其他應付款”科目的期末余額合計填列。

(19)“應付工資”項目，反映民間非營利組織應付未付的員工工資。本項目應當根據“應付工資”科目的期末貸方余額填列;如果“應付工資”科目期末為借方余額，以“-”號填列。

(20)“應交稅金”項目，反映民間非營利組織應交未交的各種稅費。本項目應當根據“應交稅金”科目的期末貸方余額填列;如果“應交稅金”科目期末為借方余額，則以“-”號填列。

(21)“預收賬款”項目，反映民間非營利組織向服務和商品購買單位等預收的各種款項。本項目應當根據“預收賬款”科目的期末余額填列。

(22)“預提費用”項目，反映民間非營利組織預先提取的已經發生但尚未實際支付的各項費用。本項目應當根據“預提費用”科目的期末貸方余額填列。

(23)“預計負債”項目，反映民間非營利組織對因或有事項所產生的現時義務而確認的負債。本項目應當根據“預計負債”科目的期末貸方金額填列。

(24)“一年內到期的長期負債”項目，反映民間非營利組織承擔的將于1年內(含1年)償還的長期負債。本項目應當根據有關長期負債科目的期末余額中將在1年內(含1年)到期的金額分析填列。

(25)“其他流動負債”項目，反映民間非營利組織除以上流動負債之外的其他流動負債。本項目應當根據有關科目的期末余額填列。如果其他流動負債金額較大的，應當在會計報表附注中單獨披露其內容和金額。

(26)“長期借款”項目，反映民間非營利組織向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以上(不含1年)的各種借款本息。本項目應當根據“長期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(含1年)到期的長期借款余額后的金額填列。

(27)“長期應付款”項目，反映民間非營利組織承擔的各種長期應付款，如融資租入固定資產發生的應付租賃款。本項目應當根據“長期應付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(含1年)到期的長期應付款余額后的金額填列。

(28)“其他長期負債”項目，反映民間非營利組織除以上長期負債項目之外的其他長期負債。本項目應當根據有關科目的期末余額減去其中將于1年內(含1

年)到期的其他長期負債余額后的金額分析填列。如果其他長期負債金額較大的，應當在會計報表附注中單獨披露其內容和金額。

(29)“受托代理負債”項目，反映民間非營利組織因從事受托代理業務、接受受托代理資產而產生的負債。本項目應當根據“受托代理負債”科目的期末余額填列。

(30)“非限定性凈資產”項目，反映民間非營利組織擁有的非限定性凈資產期末余額。本項目應當根據“非限定性凈資產”科目的期末余額填列。

(31)“限定性凈資產”項目，反映民間非營利組織擁有的限定性凈資產期末余額。本項目應當根據“限定性凈資產”科目的期末余額填列。

民間非盈利組織業務活動表編制說明

1.本表反映民間非營利組織在某一會計期間內開展業務活動的實際情況。

2.本表“本月數”欄反映各項目的本月實際發生數;在編制季度、半年度等中期財務會計報告時，應當將本欄改為“本季度數”、“本半年度數”等本中期數

欄，反映各項目本中期的實際發生數。在提供上年度比較報表時，應當增設可比期間欄目，反映可比期間各項目的實際發生數。如果本年度業務活動表規定的各個項

目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年度業務活動表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表上年度可比期間欄目內。

本表“本年累計數”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數。

本表“非限定性”欄反映本期非限定性收入的實際發生數、本期費用的實際發生數和本期由限定性凈資產轉為非限定性凈資產的金額;本表“限定性”欄反映本期

限定性收入的實際發生數和本期由限定性凈資產轉為非限定性凈資產的金額(以“-”號填列)。在提供上年度比較報表項目金額時，限定性和非限定性欄目的金額可以合并填列。

整體上來說，民間非營性組織會計報表的如何填制？其實民間非盈利組織的會計制度需要填制的報表就是會計科目和會計報表，會計報表會反應該組織的全部資產情況，包括負債。所以會計在年初數和期末數欄目中都要填制數字，最后方面進行核算。更多的會計知識都是在會計學堂網上，如果你還有其他的問題需要咨詢的話，小編建議你可以來會計學堂網。