企業所得稅跨年度交的怎么記賬

企業所得稅跨年度交的怎么記賬

答：按照配比的原則，應該做:借：以前年度損益調整-前期所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅借：應交稅費-應交所得稅貸：銀行存款同時調整比較財務報表的年初數和上年數。

年度匯算清交企業所得稅如何記賬

對于匯算清繳的數據調整，只調納稅表，不調賬。涉及到企業所得稅就要對所得稅做帳務處理。

跨年度的話： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費--企業所得稅結轉損益： 借: 未分配利潤 貸：以前年度損益調整 稅金的繳納： 借：應交稅費--企業所得稅 貸：銀行存款。　根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳），公司年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1．按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

 貸：應交稅金--應交企業所得稅

2.繳納季度所得稅時：

借：應交稅金--應交企業所得稅

 貸：銀行存款

3．跨年5月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

 貸：應交稅金--應交企業所得稅

4．繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金--應交企業所得稅

 貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

 貸：以前年度損益調整

6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）

 貸：以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調整

 貸：利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

 貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

 貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款-應收多繳所得稅款）

10.免稅企業也要做分錄：

借：所得稅

 貸：應交稅金--應交所得稅

借：應交稅金--應交所得稅

 貸：資本公積

借：本年利潤

 貸：所得稅

以上詳細介紹了企業所得稅跨年度交的怎么記賬，也介紹了年度匯算清企業所得稅如何記賬。作為一名企業的會計人員，特別是主管企業所得稅計算交納記賬的會計人員，一定要清楚，企業所得稅跨年度交納是需要計入以前年度損益的。如果你不明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。