增值稅一般納稅人納稅申報流程

增值稅一般納稅人納稅申報流程?

增值稅申報要分六步：本月底發票認證，次月初抄稅，申報，報稅，繳稅，清卡(盤)。

詳細：

1、 【發票認證】在稅款所屬期內完成，在認證通過的次月申報期內申報抵扣進項稅額，不足抵扣的部分可結轉下期繼續抵扣(但當期必須申報)。例如：6月認證專用發票且認證相符，那么應在7月申報期內進行申報、抵扣，不足抵扣的部分結轉下期繼續抵扣。

2、【抄稅】是指一般納稅人通過開票軟件將上月開票數據抄入報稅盤(稅控盤，下同)或IC卡的操作，每月開具發票之前需要先進行抄稅。

3、【報稅】是指將已抄至報稅盤或IC卡中的開票數據報送給

4、【網上申報增值稅】網上申報、繳稅需要使用數字證書，數字證書可向廣州市電子簽名中心申領。

5、【返寫監控數據(清卡)】是指在納稅人完成報稅，且申報表通過(包括比對異常處理)稅務機關系統“一窗式”比對后，稅務機關將監控數據返寫至納稅人的報稅盤或IC卡中，完成報稅盤或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開票系統在申報期后可繼續開具發票。返寫監控數據又稱“清卡”(“清盤”)。

6、【申報數據文件制作】申報數據文件通過“廣東企業電子申報管理系統”制作，在進行增值稅申報之前完成。該系統可通過稅友網(廣東站)下載。

7、【申報期限】增值稅一般納稅人的抄報稅、納稅申報時間原則上為每月的1-15日，在納稅期內遇最后一日為法定休假日的，申報期順延至下一個工作日;在每月1日至15日內有連續3天以上法定休假日的，申報期按休假日天數順延。

一般納稅人每月進行抄報稅、納稅申報直至完成最后一個“清卡”步驟后，才能領用發票。

納稅申報的對象有哪些？

下列納稅人或者扣繳義務人、代征人應當按期向主管國家稅務機關辦理納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告、委托代征稅款報告。

(一)依法已向國家稅務機關辦理稅務登記的納稅人。

包括:

1、各項收入均應當納稅的納稅人;

2、全部或部份產品、項目或者稅種享受減稅、免稅照顧的納稅人;

3、當期營業額未達起征點或沒有營業收入的納稅人;

4、實行定期定額納稅的納稅人;

5、應當向國家稅務機關繳納企業所得稅以及其他稅種的納稅人。

(二)按規定不需向國家稅務機關辦理稅務登記，以及應當辦理而未辦理稅務登記的納稅人。

(三)扣繳義務人和國家稅務機關確定的委托代征人。

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