收取不合規發票怎么交企業所得稅

收取不合規發票怎么交企業所得稅？

企業取得不合規增值稅專用發票，做進項稅轉出，增加相關成本，不是補繳企業所得稅，而是補交增值稅，因為進項稅額抵扣減少。

取得不合規定的增值稅專用發票，取得時：

借：原材料（或固定資產）

應交稅費—應交增值稅—進項稅額

貸：銀行存款（或應付賬款）

發現增值稅專用發票不符合規定時：

借：原材料（或固定資產）（轉出部分）

貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

從以上賬務處理來比較，由于進項稅額不能抵扣，相應增加相關資產成本（原材料增加生產成本、固定資產增加折舊成本），利潤減少，所得稅同時也減少。

第二種情況是：企業取得不合規增值稅專用發票，不僅不能抵扣進項稅額，同時也不能在所得稅前扣除，這種情況下，你所采購的原材料不能所得稅前扣除，當然就需要補繳企業所得稅。

企業所得稅納稅評估發現不合規發票如何處理？

一是在匯算清繳前取得，即企業發生的支出，在當年度沒有取得發票，但在次年5月31日前取得。《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。因此，可以在支出當年稅前扣除。

二是在匯算清繳后取得。企業發生的支出，在當年度及次年5月31日前都沒有取得發票，不允許在稅前扣除；但企業在以后年度取得，是追溯到支出發生當年扣除還是在取得發票當年扣除？企業所得稅法實施條例第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。因此，應在支出發生所屬年度扣除。

同時，《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第六條規定，根據稅收征管法的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。因此，企業應對此向主管稅務機關作出專項申報及說明。

對于收取不合規發票怎么交企業所得稅的問題就整理這么多了；如果企業真的收取到了不合規的發票，也不必慌張，按照小編上文的方法進行整理即可；如果有更多問題你可以來會計學堂進行咨詢。