以房屋抵頂的工程款需給對方開發票嗎?

以房屋抵頂的工程款需給對方開發票嗎?

企業在生產經營活動中經常會發生這樣的事項：將自產或購買的貨物用于在建工程、捐贈、利潤分配、抵債、進行非貨幣資產交換等。這一方面減少了企業的貨物，另一方面這些事項也不是典型意義上的銷售行為。對此類事項如何進行會計處理，存在許多的爭論，因此， “視同銷售”的概念就出現了。所謂視同銷售，就是作為業務本身不是銷售，但納稅時按照稅法的規定要視同正常銷售一樣計算納稅，可以理解為視同銷售是稅法概念，而不是會計概念。

我們常見的一些視同銷售行為如下：

（1）將貨物交付他人代銷：

納稅義務發生時間：收到代銷清單或代銷款二者之中的較早者。若均未收到，則于發貨后的180天繳納增值稅。

【例】某汽車生產企業收到代銷公司代銷5輛小汽車的代銷清單及貨款l63.8萬元（小汽車每輛成本價20萬元，與代銷公司不含稅結算價28萬元）。企業會計處理為：

借：銀行存款——代銷汽車款         1638000

貸：預收賬款——代銷汽車款         1638000

應納增值稅=28×5×17%＝23.8（萬元）

應納消費稅=28×5×9%＝12.6（萬元）

應納城建加及教育費附稅=28×5×（9%+17%）×（7%+3%）＝3.64（萬元）

（2）銷售代銷貨物：

①售出時發生增值稅納稅義務

②按實際售價計算銷項稅

③取得委托方增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額

④受托方收取的代銷手續費，應按“服務業”稅目5%的稅率征收營業稅

【例】某商業企業（一般納稅人）為甲公司代銷貨物，按零售價以5%收取手續費5000元，尚未收到甲公司開來的增值稅專用發票，該商業企業代銷業務應納增值稅為：

零售價＝5000÷5%＝100000（元）

增值稅銷項稅額＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91（元）

應納營業稅＝5000×5%＝250（元）

（3）總分機構（不在同一縣市）之間移送貨物用于銷售的，移送當天發生增值稅納稅義務。

（4）將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目。

（5）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費。

（6）將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者。

（7）將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者。

（8）將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或者個人。

上述（4）～（8）項視同銷售行為，對自產貨物處理是相同的，對購買的貨物用途不同，處理也不同。

1.購買的貨物：用于投資（6）、分配（7）、贈送（8），即向外部移送——視同銷售計算銷項稅；

2.購買的貨物：用于非應稅項目（4）、集體福利和個人消費（5），本單位內部使用——不得抵扣進項稅；已抵扣的，作進項稅轉出處理。

以房屋抵頂的工程款需給對方開發票嗎?關于這個內容，其實就是視同銷售處理的第八項，這個是需要開具發票的，因為這個也是屬于銷售額，因此是由應納稅額的，更多財稅相關內容，敬請關注會計學堂的更新！