小規模納稅人增值稅入成本嗎

小規模納稅人增值稅入成本嗎

答：小規模納稅人，按征收率計算交納增值稅，不能抵扣進項稅，按價稅合計計入物資采購成本、費用。

【例】X公司為小規模納稅人，本期購入的生產材料價稅合計11700元，該公司以銀行存款支付購入生產材料款項，應做的會計分錄為：借：原材料11700貸：銀行存款11700

小規模納稅人購、銷、納稅賬務處理如下：

小規模納稅人實行簡易辦法計算并繳納增值稅。小規模納稅人征收率為3%。購進貨物所含的稅金不得抵扣，應當按照規定計入相關成本。

1、在購進貨物時：

借：庫存商品等相關科目（含增值稅價款）貸：銀行存款或庫存現金或應付賬款等

2、在銷售貨物時，按規定確定收入，并按征收率計算增值稅

借：應收賬款、銀行存款等貸：主營業務收入或其他業務收入（不含稅銷售額）應交稅費——應交增值稅注意，

在銷售貨物時，小規模納稅人銷售額一般為含稅銷售額，在計算增值稅時，應當先將不含稅銷售額轉化為含稅銷售額，公式為：

不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）應交增值稅=不含稅銷售額×征收率

3、繳納增值稅時：借：應交稅費——應交增值稅貸：銀行存款

布布，小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

在什么情況下增值稅計入購貨成本什么情況下不計入成本

增值稅是價外稅，稅款在價格之外由買方承擔，所以通常購進時所支付的增值稅稅款是不計入成本的，而做為進項稅金可抵扣銷項稅金。

從是否增值稅一般納稅人的角度來說：對于增值稅一般納稅人，因為增值稅屬于價外稅，購進時所支付的增值稅稅款是不計入采購實際成本，而進項稅可抵扣銷項金， 對于小規模納稅人，由于不能抵扣進項，所以要將購入商品或生產材料的增值稅進項計入成本。

特殊的，一般納稅人購入的商品或材料用于不得抵扣增值稅項目時，購入時的增值稅進項稅額轉入成本。

其中，不得抵扣的項目，如：

1、用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。

2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。

3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。

4、國務院財政部門、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品。

以上詳細介紹了小規模納稅人增值稅計入成本嗎，也介紹了在什么情況下增值稅計入購貨成本，什么情況下不計入成本。作為一名小規模納稅人，企業的會計人員，要清楚，小規模納稅人購入貨物是需要將增值稅進項計入成本的。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。