增值稅一般納稅人發生銷貨退回如何處理

增值稅一般納稅人發生銷貨退回如何處理

增值稅一般納稅人發生銷售貨物,提供應稅勞務開具增值稅專用發票后,如發生銷貨退回,銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況,視不同情況分別按以下辦法處理:

(一)銷貨方如果在開具藍字專用發票的當月收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯,而且尚未將記帳聯作帳務處理,可對原藍字專用發票進行作廢.即在發票聯,抵扣聯連同對應的存根聯,記帳聯上注明"作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯后面,同時對防偽稅控開票子系統的原開票電子信息進行作廢處理.如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理,則必須通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證。不得作廢已開具的藍字專用發票,也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證.

銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以后收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯,不論是否已將記帳聯作帳務處理,一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發票,也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證.

(二)因購貨方無法退回專用發票的發票聯和抵扣聯,銷貨方收到購貨方當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的,一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發票,也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證.

銷售退回，也就是銷售的貨物退回，此時就要把原先的銷售沖回的；會計分錄為：

借：應收賬款（紅字）

貸：主營業務收入（紅字）

應交稅費/應交增值稅/應交銷項稅額（紅字）

發生銷貨退回增值稅專用發票如何處理

上個月因為銷售貨物給購貨方開具了增值稅專用發票，本月發生了銷貨退回。這種情況下，增值稅發票應該如何處理？本月可以直接在系統里作廢嗎？

答案肯定是不可以的，用會計人常說的話來講就是因為這張發票已經跨月了，在系統中已經沒有辦法直接作廢了。

遇到這種情況可以在開票系統中直接申請《開具紅字增值稅專用發票信息表》，在銷售方申請理由中根據實際情況進行選擇。

填寫完《開具紅字增值稅專用發票信息表》之后進行上傳。完成后，下載“紅字發票信息表編號”開具紅字發票就可以了。

那么銷貨退回如果是發生在當月，沒有跨月，又該如何處理？

一般納稅人在開具增值稅專用發票當月，如果發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；

以上所謂的符合作廢條件，是指同時具有以下情形：

（一） 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

（二） 銷售方未抄稅并且未記賬；

（三） 購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

如果是在開票時就發現開票有誤的，可即時作廢。

增值稅一般納稅人發生銷貨退回如何處理？上文分情況講訴增值稅一般納稅人發生銷貨退回的具體處理方法，希望大家可以在日常的工作中，好好利用上面的知識。如果還有其他方面的問題，歡迎大家到會計學堂官網，咨詢我們的答疑老師。