預估應付賬款該怎么沖銷

預估應付賬款該怎么沖銷

會計準則-應用指南中有明確的規定：對于尚未收到發票賬單的收料憑證，應按計劃成本暫估入賬，借記“原材料”、“周轉材料”等科目，貸記“應付賬款——暫估應付賬款”科目，下期初做相反分錄予以沖回。下期收到發票賬單的收料憑證，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據”等科目。涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。你本月暫估入庫，下月初沖回，若下月仍沒有發票，月末再暫估，下下月初沖回，如此反復，直到收到發票為止，時間長了，稅務會找麻煩。

一、月末，采購的材料已入庫，發票未到，貨款未支付，此時預估材料

月末入庫材料已經出庫，可以暫估入帳：

借：原材料(暫估)

貸：應付賬款

二、下個月月初，即使沒有收到發票，也要沖銷預估材料，此時會計分錄為：

借：原材料(紅字)

貸：應付賬款(紅字)

三，收到發票時，做入庫會計分錄：

借：原材料

貸：應付賬款

是單獨設應付賬款——暫估入賬戶還是直接暫估到客戶名下

《企業會計制度》的規定是單獨設應付賬款——暫估入賬戶，該方法應用較廣，其優點是便于查詢核對未取得發票的入庫材料的情況，缺點是賬務中不能全面準確反映應付每個客戶的款項（因其不含增值稅），不利于應付賬款的管理，有可能出現多付款或不能及時付款的情況。

實務中，大部分會計人員認為：暫估入賬戶無論怎樣設置，也只是個過渡性賬戶，若暫估入賬情況不經常發生，只是臨時性、偶然性的有此類業務，怎樣設置都無大礙。但若暫估經常發生，且客戶較多，應直接暫估到相應的應付賬款客戶名下，這樣能解決上述單獨設應付賬款——暫估入賬戶的問題。最好是應付賬款明細賬下設三級明細，即對每家客戶核算應付（票到）和暫估（票未到），以利于對賬。但此法也有缺點，就是不能對暫估人材料直接查詢。

二、要不要月底暫估，下月初再沖回

《企業會計制度》的規定是月底暫估，月初再沖回。之所以規定要沖回，是因為這時債權尚未成立，因此不能確認應付。但若企業客戶很多或發票長期未到，每月都要估入和沖銷一次，太繁瑣，工作量也大。

筆者推薦一種方法：發票未到的當月月底暫估，發票到達的當月月底再沖回，不必以后每月月初沖回，月底再暫估，這樣可減少一些工作量。但使用這種方法時財務人員應再設一套備查賬，對估入的金額、戶名等逐筆登記，以便發票到達時逐筆查找，找到后劃銷，防止漏戶、錯戶。

以上是關于“ 預估應付賬款該怎么沖銷”的相關內容，對于預估應付賬款，會計人員登記時一定要小心，做好沖銷的同時，還要做好記錄，以免給公司和自己的工作帶來麻煩。入股您還有什么會計方面的問題，可以在線咨詢會計學堂的老師。