盈余公積轉增資本要交什么稅？

盈余公積轉增資本要交什么稅？

盈余公積轉增資本征收個人所得稅，免征企業所得稅

盈余公積包括法定盈余公積金和任意盈余公積金兩種，法定盈余公積金按稅后利潤的10%提取，累計達到注冊資本的50%時可以不再提取；任意盈余公積金提取比例由公司股東大會自行決定。盈余公積的作用主要包括彌補虧損、擴大公司生產經營以及增加公司資本。但法定盈余公積金轉增資本時，留存的法定盈余公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25%。

1.盈余公積轉增資本征收個人所得稅

根據國家稅務總局《關于股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知》（國稅發[1997]198號）規定：股份制企業利用盈余公積金派發紅股屬于股息、紅利性質的分配，對個人取得的紅股數額，應按照20%的稅率征收個人所得稅。同時，根據國家稅務總局《關于盈余公積金轉增注冊資本征收個人所得稅問題的批復》（國稅函[1998]333號），公司將從稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金轉增注冊資本，即該公司以盈余公積金向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊資本。因此，如果股東是個人股東，對屬于個人股東分得并再投入公司轉增注冊資本的部分應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。

2.盈余公積轉增資本免征企業所得稅

公司將從稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金轉增注冊資本，即該公司以盈余公積金向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊資本。《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十三條規定：企業所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。《企業所得稅法》第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12 個月取得的投資收益。因此，當被投資企業的盈余公積轉增資本時，法人股東按照投資比例增加的部分注冊資本免繳企業所得稅。

資本公積轉增資本需要繳納個人所得稅嗎？

“股票溢價”轉增股本免征個人所得稅，“資本溢價”轉增資本要征個人所得稅

股本溢價，是指股份有限公司溢價發行股票時，實際收到的款項超過股票面值總額的數額。股票溢價，是指股票市場價格高于面值或者每股凈資產的數額。在大多數情況下是針對每股凈資產而言，股票溢價包括股本溢價。而資本溢價，是指有限責任公司在籌集資金的過程中，投資人的投入資本超過其注冊資本的數額。

盈余公積轉增資本是需要繳納個人所得稅的，因為在股份有限公司里是屬于股利、分紅的收入，這些收入按照規定都是要繳納稅款的。那么小編關于問題“盈余公積轉增資本要交什么稅？”就介紹到這里。相信大家對于這個類型的財務知識都有所了解了。如果還有其他關于企業的財務問題，可以咨詢我們會計學堂的在線老師，可以直接在線向我們聯系。