長期未付的往來款如何做納稅調整？

長期未付的往來款如何做納稅調整？

《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局令2005年第13號）第五條“企業已申報扣除的財產損失又獲得價值恢復或補償，應在價值恢復或實際取得補償年度并入應納稅所得。因債權人原因確實無法支付的應付賬款，包括超過三年以上未支付的應付賬款，如果債權人已按本辦法規定確認損失并在稅前扣除的，應并入當期應納稅所得依法繳納企業所得稅。”中明確規定，超過三年以上未支付的應付賬款，按本辦法規定確認損失并在稅前扣除的，應并入當期應納稅所得依法繳納企業所得稅。

如果貴公司是外資企業，根據《國家稅務總局關于外商投資企業和外國企業接受捐贈稅務處理的通知》（國稅發[1999]195號文）規定：“企業的應付未付款，凡債權人逾期兩年未要求償還的，應計入企業當年度收益計算繳納企業所得稅。”

對于關聯企業之間的債權、債務也要做納稅調整，征管法規定，關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。

超過3年的長期應收賬款需要做納稅調整嗎？

對企業逾期3年以上仍未收回的應收賬款壞賬損失稅前扣除的，應按照《大連市國家稅務總局關于企業財產損失所得稅前扣除管理實施辦法》（大國稅發〔2009〕21號）第二十一條規定執行，即“逾期三年（三年是指合同到期后的下一年度起的連續三年）以上的應收款項（僅指應收賬款和預付賬款），企業有依法催收磋商記錄，確認債務人已資不抵債、連續三年虧損或連續停止經營三年以上的，并能認定三年內沒有任何業務往來，中介機構進行職業推斷和客觀評判后出具經濟鑒證證明，認定為損失。”

長期未付的往來款的納稅規定中，在上文中有時間的區別，時間的界限為3年。3年之前是一個規定，超過3年按照另外的規定來操作。那么小編關于問題“長期未付的往來款如何做納稅調整？”就介紹到這里。如果還有其他關于企業的財務問題，可以咨詢我們會計學堂的在線老師，可以直接在線向我們聯系。會計學堂的老師們會給大家一一解答疑問。