生產企業免抵退備案登記需要提供哪些材料

生產企業免抵退備案登記需要提供哪些材料

出口貨物、勞務、服務可以享受退（免）稅政策。出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起30日內、零稅率應稅服務提供者在申報辦理零稅率應稅服務退（免）稅前、享受采購國產設備退稅的研發機構在申報辦理退稅前，其他單位應在發生出口貨物勞務業務之前，向主管稅務機關申請退（免）稅認定。稅務機關按規定辦理。

報送資料：（一）《出口退（免）稅資格認定申請表》（一式三份）及正式申報電子數據；（二）根據企業的不同類型，分別報送以下資料：1.出口企業報送：（1）《對外貿易經營者備案登記表》（加蓋備案登記專用章）或《中華人民共和國外商投資企業批準證書》原件及復印件；（2）中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書原件及復印件。

上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯系12366納稅服務熱線或主管稅務機關。

生產企業免抵退辦法的賬務處理

會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。

1、應納稅額為正數，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。

此時，賬務處理如下：

借：應交稅金———應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金———未交增值稅

借：應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)

2、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。

此時，賬務處理如下：

借：應收補貼款

貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)

3、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。

此時，賬務處理如下：

借：應收補貼款

應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)

生產企業免抵退備案登記需要提供哪些材料？出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起30日內向主管稅務機關申請退（免）稅認定。稅務機關按規定辦理。