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銷售電梯銷售和安裝分開簽訂如何開具發票
根據《國家稅務總局關于電梯保養、維修收入征稅問題的批復》（國稅函〔1998〕390號）規定：“電梯屬于增值稅應稅貨物的范圍，但安裝運行之后，則與建筑物一道形成不動產。因此，對企業銷售電梯（自產或購進的）并負責安裝及保養、維修取得的收入，一并征收增值稅；國稅總局2017第11號公告：四、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養服務，按照“其他現代服務”繳納增值稅。
電梯銷售公司賬務處理
1，預收電梯款時
借：銀行存款
貸：預收賬款—公司（項目）
2，按合同開具發票確認收入時，同時沖銷預收賬款，差額計入應收賬款
借：預收賬款—公司（項目）
應收賬款—公司（項目）
貸：主營業務收入（項目）
應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
3，根據開票確認收入，按收入比例計算結轉電梯成本
借：主營業務成本（項目）
貸：庫存商品（項目）
4，計算城建稅費時
借：稅金及附加（項目）
貸：應交稅費—應交城建稅/教育費附加/地方教育附加等
5，預付電梯款時
借：預付賬款—公司（項目）
貸：銀行存款
6，取得電梯發票時，同時沖銷預付賬款，差額計入應付賬款
借：庫存商品（項目）
應交稅費—應交增值稅—進項稅額
貸：預付賬款—公司（項目）
應付賬款—公司（項目）
7，對于貨到未取得發票且未付款的，暫不做賬務處理，沒收到發票的貨到了的，可以暫估入庫，但是在匯算清繳前要拿來發票，否則不可在企業所得稅前扣除！
銷售電梯銷售和安裝分開簽訂如何開具發票？銷售電梯按照銷售貨物16%稅率征收增值稅，也是按照16%開具貨物銷售的增值稅發票，電梯安裝按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅，并開具增值稅發票。
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粵公網安備 44030502000945號
