貨物運輸業納稅人開具運輸發票后，發生退票應怎么處理

貨物運輸業納稅人開具運輸發票后，發生退票應怎么處理

  根據國家稅務總局《關于加強對貨物運輸業稅收征收管理的通知》【國稅發明電[2003]53號】的規定：運輸單位向增值稅一般納稅人開具運輸發票后，發生退票的，應按以下方法處理：

  (1)增值稅一般納稅人在未付款并且未作賬務處理的情況下，須將發票原件退還運輸單位，運輸單位收到后，將該發票注明作廢字樣，作為扣減當期運輸收入的憑證，并重新開具運輸發票送交一般納稅人。

  (2)一般納稅人已付款，或款未付但已作賬務處理，運費發票的發票聯無法退回的，一般納稅人必須取得當地主管稅務機關【國稅)開具的《進貨退出或索取折讓證明單》送交運輸單位，運輸單位收到證明單后開具紅字運輸發票，作為扣減當期運輸收入的憑證，同時將紅字運輸發票送交一般納稅人，一般納稅人收到紅字發票后，作為扣減進項稅額的憑證。

  (3)運輸單位在重新開具發票時，應同時進行新開具金額及稅款與原開具金額及稅款的清算，實行多退少補。

  一般納稅人開具專用發票，發生退貨，不符合作廢條件應如何處理

  根據《國家稅務總局關于推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第73號)第四條 紅字發票開具，規定：

  (一)一般納稅人開具增值稅專用發票或貨物運輸業增值稅專用發票(以下統稱專用發票)后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，暫按以下方法處理：

  1.專用發票已交付購買方的，購買方可在增值稅發票系統升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》。《信息表》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證(所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外)。經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，購買方在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出;未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證;經認證結果為“無法認證”、“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”，以及所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的，購買方不列入進項稅額，不作進項稅額轉出，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

  專用發票尚未交付購買方或者購買方拒收的，銷售方應于專用發票認證期限內在增值稅發票系統升級版中填開并上傳《信息表》。

  貨物運輸業納稅人開具運輸發票后，發生退票應怎么處理?運輸發票已經開了但又被退票的話，貨物運輸業的會計只能是開具增值稅紅字發票沖銷了。具體開具增值稅紅字發票的流程，會計學堂網也有非常詳細的內容介紹。