餐費一定要計入業務招待費？

經常有伙伴們說，老板今天又給了我一對餐費發票，又是一打吃吃喝喝的業務招待費啊!此言差矣，你手上的餐費未必都是業務招待費，很可能是其他許多種費用。如果你把所有的餐費都列入業務招待費，那么你就坑了你的老板，稅前扣除少了，企業所得稅交多了。今天鐵蛋老師就帶領大家學習一下，建筑企業不同場景下，發生的餐費該如何進項賬務處理

場景一：公司行政部的小王和小李在七夕情人節時被安排加班，加班時叫了一份外賣，取得餐費發票200元。

借：管理費用-職工福利 200

貸：銀行存款 200

如果小王和小李某個工程項目的員工：

借：工程施工-合同成本-現場經費(其他直接費)200

貸 ：銀行存款 200

場景二：公司采購部的小黃和小偉去上海出差期間，發生的餐費1000元。

借：管理費用-差旅費 1000

貸：銀行存款 1000

如果該公司為集團下屬分公司，非獨立納稅法人公司(項目公司)，員工所發生的差旅費：

借：工程施工-間接費用-差旅費 1000

貸：銀行存款 1000

如果小黃和小偉是某工程項目的員工：

借：借：工程施工-合同成本-現場經費(其他直接費)1000

貸 ：銀行存款 1000

場景三：因承攬業務需要，公司管理層宴請某地產公司管理層，發生餐費3000元。

借：管理費用-業務招待費 3000

貸：銀行存款 3000

如果該公司為集團下屬分公司，非獨立納稅法人公司(項目公司)

借：工程施工-間接費用-業務招待費 1000

貸：銀行存款 1000

場景四：公司在年底時在某五星級酒店召開年終總結及下一年戰略規劃研討會，發生場地租賃費5000元，住宿費10000元，餐費5000元。

借：管理費用-會議費 20000

貸：銀行存款 20000

場景五：林鐵蛋老師代表公司財務部參加了財政部組織的“建筑業營改增政策如何落地實施“高級培訓班，發生餐費1000元。

借：管理費用-培訓費 1000

貸：銀行存款 1000

場景六：還有最后一個場景，也是大家經常問的，公司員工出差發生的餐費，沒有發票，公司以現金的形式發放誤餐補助，應該如何處理?沒有發票，以現金的形式下發，比如通過“應付職工薪酬”。

借：管理費用-差旅費

貸：應付職工薪酬

借：應付職工薪酬

貸：差旅費用

通過今天的討論，相信大家已經明白簡單的餐費也有很多歸屬，關鍵要看它在哪個場景發生。