輔導期一般納稅人進項稅款怎么抵扣？

輔導期一般納稅人進項稅款怎么抵扣?

答：輔導期一般納稅人進項稅款如何抵扣

輔導期一般納稅人進項稅款規定第一個月不能抵扣，從第二個月開始可以抵扣，但第一次進項抵扣要到稅務大廳去申報報稅，稅務局開據一份可以抵扣的通知書做抵扣憑據。抵扣方法與正式一般納稅人的相同。

【相關答案】：

輔導期一般納稅人進項稅抵扣是當月認證，次月抵扣。

你去認證進項稅發票之后，找專管員拿一下稽核對比結果通知書，應該會反給你的，輔導期的時候你是按照這張通知書上的稅進行抵扣的。

進項稅不是每月報稅自動返還的，是你的銷項減去進項之后的差額繳稅，而不是返還。

舉個例子：

本期購買1000元的貨物，進項稅是170元，銷售1500元，銷項稅是255，本期認證了進項稅170元。已認證進項稅170元，拿到稽核對比通知書。

輔導期本期認證次月抵扣，所以本期抵扣進項稅為0，銷項255

本期應交增值稅=本期銷項-進項=255-0=255元

次月購進900元貨物，進項153，銷售1200元，銷項204元，本期認證進項稅153元，拿到稽核對比通知書。

輔導期本期認證次月抵扣，上期認證170元進項，本期可以抵扣進項170，本期認證153元進項，下月抵扣。

本期應繳增值稅=本期銷項-進項(為上期認證進項)=204-170=34元

依此類推，直到轉為正常一般納稅人 。正常以后，進項稅可當期認證當期抵扣。

輔導期一般納稅人收到進項發票時怎么做賬抵扣時又怎么做?

答：一、輔導期一般納稅人增值稅抵扣及帳務處理

1、輔導期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后扣稅”。“先比對，后扣稅”是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證后，先通過防偽稅控系統將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結束后將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣(一般在認證的次月收到比對結果)。

2、帳務處理：

在應交稅金科目下增設“待抵扣進行稅額”二級科目。

(1)企業認證后：

借：庫存商品(或其他相關科目)

借：應交稅金-待抵扣進行稅額

貸：銀行存款(或其他相關科目)

(2)收到比對結果后：

借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅金-待抵扣進行稅額

二、一般納稅人增值稅抵扣及帳務處理

1、
一般納稅人的增值稅核算，下設二級科目“應交增值稅”和“未交增值稅”。“應交稅金-應交增值稅”的借方設置“進項稅額”“已交稅金”“轉出未交增值稅”等專欄;貸方設置“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉出”“轉出多交增值稅”等專欄。

2、具體處理：

如果“應交稅金-應交增值稅”月末借方余額，說明本月進項大于銷項，借方余額為留抵稅金，這時不需要做帳務處理，留待下月繼續抵扣。如果“應交稅金-應交增值稅”月末貸方余額，為當月應交納增值稅，帳務處理：

借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金-未交增值稅

次月初10日內繳稅：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

三、一般納稅人和輔導期一般納稅人的區別

一般納稅人輔導期，進項的抵扣規定是“當月認證，次月抵扣”。除此之外，所有的核算和正式一般納稅人的核算方式沒有區別。

以上就輔導期一般納稅人進項稅款到此結束，大家若還存在什么疑問，歡迎咨詢會計學堂的答疑老師在線為你解決困惑，進入會計學堂與其他小伙伴一起交流學習，再多困難都不怕。