運輸發票稅金怎么抵扣

運輸發票稅金怎么抵扣

  A.網上認證

  1、電腦聯網，掃描儀正常連接運行。

  2、打開相關“網上認證程序”，找到相關“網上認證采集模塊”，執行“發票掃描錄入”，將需要認證的增值稅專用發票抵扣聯，逐一放置掃描儀中掃描采集;

  3、每批次掃描采集完后，執行程序界面上的“保存”，通過“網上認證程序”中“信息發送”按鈕發送上傳到國稅機關，待反饋信息，及時獲取成功信息后，則通過認證;不符者，仔細校對再執行上述步聚(也可通過手工錄入校正);

  B.信息填報

  1.承運人及納稅人識別號欄內容：提供貨物運輸服務，開具貨物運輸業增值稅專用發票的增值稅一般納稅人信息或申請代開的增值稅小規模納稅人信息。

  2.實際受票方及納稅人識別號欄內容：實際負擔運輸費用、抵扣進項稅額的增值稅一般納稅人信息。

  3.收貨人及納稅人識別號欄和發貨人及納稅人識別號欄內容：應分別填寫收貨人和發貨人相關信息;當出現發貨人和收貨人同一個納稅人(如貨物運送倉庫、堆棧、碼頭等)時，其收貨人名稱填寫為倉庫、堆棧、碼頭的具體名稱，納稅人識別號統一用15個“0”代替;對出現發貨人或收貨人、5.發貨人和收貨人屬非企業性單位或個人的，其發貨人或收貨人填寫具體企業名稱或個人姓名，納稅人識別號統一用15個“0”代替。

  4.費用項目及金額欄內容：

  一是應稅貨物運輸服務明細項目不含增值稅的銷售額，對稅務機關為小規模納稅人代開貨物運輸業增值稅專用發票的為應稅貨物運輸服務明細項目含增值稅的.銷售額;

  二是其他費用的名稱和金額。

  5.運輸貨物信息欄內容：貨物名稱、數量(重量)、單位運價、計費里程等。

  6.機器編號欄內容：貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統稅控盤編號。

  7.車種車號欄內容：登記車輛類型和車輛號牌的號碼。對納稅人發生運輸業務需要若干輛車輛完成運輸業務而開具一份貨物運輸業增值稅專用發票的可車種車號欄登記其中一輛車輛號牌的號碼，其它的車輛號牌的號碼可在備注欄內反映。

  8.車船噸位欄內容：登記實際核定載重量。

  運輸發票抵扣六點注意事項

  其一，注意發票開票單位是否合法。

  稅法明確規定，開票單位必須是經稅務機關批準，有自行開具運輸發票資格的企業，或者是主管地稅局以及經省級地稅局批準委托中介機構代開票單位代開的貨物運輸業發票。凡未經地稅局認定的納稅人開具的貨物運輸業發票一律不得作為記賬憑證和增值稅抵扣憑證。所以，作為一般納稅人企業，在接受運輸服務時，應當注意提供服務的當事人的合法身份，驗明所接受的運輸票據是否符合抵扣增值稅的規定，以防人為地增加經營成本。

  其二，注意驗明具有合法身份的單位和個人所提供的運輸票據是否在法定的期限內。

  在稽查過程中我們經常發現原來的舊運輸發票，國稅發[2003]120號文件規定，納稅人必須于2003年10月31日前向主管地稅局繳回已經領購的貨物運輸業發票，經稅務機關審核界定為自開票納稅人的再返還其繼續使用;未繳回的貨物運輸業發票不得開具和使用，也不得作為記賬憑證和增值稅抵扣憑證。《關于使用公路、內河貨物運輸業統一發票有關問題的通知》(國稅函[2004]557號)規定，《貨運發票》必須采用稅控收款機系列產品開具，手寫無效。《國家稅務總局關于印發新版〈全國聯運行業貨運統一發票〉式樣的通知》(國稅函[2004]1033號)規定，《全國聯運行業貨運統一發票》使用新版本。因此，納稅人應當注意檢查其時效性。

  其三，自開票納稅人和代開票單位必須按照規定逐欄、如實填開貨物運輸業發票。

  凡開具給增值稅一般納稅人的貨物運輸業發票，必須填寫該增值稅一般納稅人的名稱和納稅人識別號。自開發票的，應在運費發票下方正中央加蓋有開票人識別號、主管地稅局名稱和代碼等內容的“開票人專用章”和財務專用章。此外，《國家稅務總局關于加強貨物運輸業稅收征收管理有關問題的通知》(國稅發明電[2003]第055號)規定，如果地稅局代開貨運發票時，應加蓋代開票地稅局發票專用章，專用章要有代開票地稅局名稱和地稅局代碼。否則不予抵扣增值稅。

  其四，申報抵扣增值稅時的手續是否符合規定。

  取得的所有需計算抵扣增值稅進項稅額的運輸發票，應根據相關運輸發票逐票填寫《增值稅運輸發票抵扣清單》，增值稅一般納稅人必須填寫其中的“取得運輸發票單位名稱及識別號”欄，否則，所取得的運費發票不能作為增值稅進項抵扣憑證。在進行增值稅納稅申報時，除按現行規定申報報表資料外，還必須報送《增值稅運輸發票抵扣清單》。納稅人除報送清單紙質資料外，還需同時報送《增值稅運輸發票抵扣清單》的電子信息。未單獨報送《增值稅運輸發票抵扣清單》紙質資料及電子信息的，其運輸發票進項稅額不得抵扣。同時規定，如果納稅人未按規定要求填寫《增值稅運輸發票抵扣清單》或者填寫內容不全的，該張運輸發票不得計算抵扣進項稅額。因此，納稅人必須特別注意，在錄入《增值稅運輸發票抵扣清單》信息采集軟件時應細心，如果某些地方輸入錯誤，經稅務機關與開具的電子信息比對不符，那么該筆運輸發票的進項稅額不得抵扣。增值稅一般納稅人取得的聯運發票應當逐票填寫在《增值稅運費發票抵扣清單》的“聯運”欄次內。增值稅一般納稅人取得的內海及近海貨物運輸發票，可暫填寫在《增值稅運輸發票抵扣清單》內河運輸欄內。

  其五，根據《國家稅務總局關于貨物運輸業若干稅收問題的通知》(國稅發[2004]88號)規定，增值稅一般納稅人取得稅務機關認定為自開票納稅人的聯運單位和物流單位開具的貨物運輸業發票準予計算抵扣進項稅額。

  準予抵扣的貨物運費金額是指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運發票上注明的運費、建設基金和現行規定允許抵扣的其他貨物運輸費用;裝卸費、保險費和其他雜費不予抵扣。貨運發票應當分別注明運費和雜費，對未分別注明，而合并注明為運雜費的不予抵扣。

  其六，申報抵扣增值稅的時間是否符合規定。

  納稅人取得的貨物運輸業發票，可以在自發票開具日90天后的第一個納稅申報期結束以前申報抵扣，超過90天的不得予以抵扣。另外必須按照《增值稅運費發票抵扣清單》的要求填寫全部內容，對填寫內容不全的不得予以抵扣進項稅額。

  關于運輸發票稅金怎么抵扣的內容如上，在處理運輸發票稅金抵扣時并不能夠簡單的認為能抵扣就馬上抵扣，具體抵扣上的要求跟相關規定如果你都不懂，建議要先來會計學堂網深入去了解下。