不發工資只交社保的會計處理

【問題】

不發工資只交社保的會計處理

【答案】

社保全部有公司繳納，但人不在公司上班也不發工資，如何處理賬務?

社保全部有公司繳納，但人不在公司上班也不發工資，如何處理賬務。--單位部分計入“管理費用--社會保險”，個人部分計入“管理費用--福利費”(年底所得稅匯算時調增繳納所得稅：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十五條規定，企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。你單位負擔的應由職工個人承擔繳納的基本社會保險費，不屬于你單位應承擔的正常費用支出，不符合稅收政策規定，不允許稅前扣除。)

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發工資時社保的賬務處理方法

一、計提工資(所謂計提，就是將工資金額計入工資產生月份的成本費用中)

借：生產成本(制造費用、管理費用、銷售費用，根據員工所屬部門確定)1000

貸：應付職工薪酬-工資 1000

二、代扣個人負擔社保、公積金

借：應付職工薪酬-工資 200

貸：應付職工薪酬-社保公積金 200

三、代扣個稅

借：應交稅費-個人所得稅 10

貸：應付職工薪酬 10

四、計提公司負擔的社保公積金

借：生產成本(制造費用、管理費用、銷售費用，根據員工所屬部門確定)400

貸：應付職工薪酬-社保公積金 400

二、應付職工薪酬：

1、工資明細科目還有貸方余額：1000(計提的工資)-100(扣除個人負擔的社保)-100(扣除個人負擔的公積金)-10(扣除個人所得稅)=790元(扣除后還應該發的工資額)

2、社保公積金貸方余額為：200(個人負擔的社保和公積金)+(300+100)(公司負擔的社保公積金)=600元

將這些負債償還，即發放工資和交納社保公積金

借：應付職工薪酬-工資 790

貸：庫存現金 790

借：應付職工薪酬-社保公積金 600

貸：銀行存款 600

然后再將代扣的個稅申報繳納

借：應交稅費-個稅 10

貸：銀行存款 10

工資，社保公積金，個稅已交，對應的成本費用也計入了生產成本或制造費用或管理費用，業務就滿完成了。

上文就不發工資只交社保如何進行賬務處理做出了相關的回答以及發工資時的社保賬務處理方法也逐一說明，希望能給大家帶來幫助。