其它應收款有哪些原始憑證

  其它應收款有哪些原始憑證

  其他應收款的原始憑證是借款單：

  如開具了支票、還包括支票存根、或者是因墊付還會收回款項、出庫單、借據、對方開具的收據等。

  其他應收款包括：

  1.應收的各種賠款、罰款

  2.應收出租包裝物的押金

  3.應向職工收取的各種墊付款項

  4.備用金

  5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金

  6.預付賬款轉入

  7.其他各種應收、暫付款項

  其他應收款的審查

  企業撥出用于投資、購買物資的各種款項，不得在“其他應收款”科目核算。企業發生其他各種應收款項時，借記“其他應收款”科目，貸記有關科目;收回各種款項時，借記有關科目，貸記“其他應收款”科目。

  實行定額備用金制度的企業，對于領用的備用金應當定期向財務會計部門報銷。財務會計部門根據報銷數用現金補足備用金定額時，借記“管理費用”等科目，貸記“現金”或“銀行存款”科目，報銷數和撥補數都不再通過“其他應收款”科目核算。

  企業其他應收款與其他單位的資產交換，或者以其他資產換入其他單位的其他應收款等，比照“應收賬款”科目的相關核算規定進行會計處理。

  企業應當定期或者至少于每年年度終了，對其他應收款進行檢查，預計其可能發生的壞賬損失，并計提壞賬準備。企業對于不能收回的其他應收款應當查明原因，追究責任。對確實無法收回的，按照企業的管理權限，經股東大會或董事會，或經理(廠長)會議或類似機構批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。

  經批準作為壞賬的其他應收款，借記“壞賬準備”科目，貸記“其他應收款”科目。

  已確認并轉銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實際收回的金額，借記“其他應收款”科目，貸記“壞賬準備”科目;同時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應收款”科目。“其他應收款”科目應按其他應收款的項目分類，并按不同的債務人設置明細賬，進行明細核算。“其他應收款”科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

  一、審查其他應收款內部控制制度

  對其他應收款內部控制制度檢查時，應注意：

  1.被查單位是否建立了明確的職責分工制度。“其他應收款”的總賬和明細賬戶的登記應由不同的職員分別登記;現金收款員不得從事其他應收款的記賬工作。

  2.是否建立了備用金領用和報銷制度，備用金限額的確定是否合理，實際執行是否嚴格按照制度控制。

  3.是否建立了包裝物的收受、領發、回收、退回等制度，是否設專人保管，是否有單獨的賬簿記錄。

  4.是否建立定期清理制度，其他應收款的催收工作是否及時等。

  二、運用審閱法檢查其他應收款

  (全面審閱“其他應收款"明細賬)

  通過審閱摘要說明及業務內容，看其是否記有不屬于“其他應收款”賬戶核算范圍的各種應收和暫付款項;是否有應向職工收取的各種墊付款項;是否有長期掛賬現象;是否有將其他應收款違規轉銷的情況等。

  三、運用核對法檢查其他應收款

  (在審閱明細賬的基礎上，再核對記賬憑證及原始憑證)

  不屬于“其他應收款”賬戶核算的內容，往往通過查看記賬憑證及原始憑證就一目了然了。通過審查記賬憑證及原始憑證，可查明墊付款項的具體內容和墊付款作壞賬損失處理的依據，從而判斷其賬務處理正確與否;通過核對記賬憑證及原始憑證，可查明借款部門(單位)、借款人、借款時間、借款原因、借款金額、還款情況以及長期拖欠的金額等;通過核對記賬憑證及原始憑證，可查清企業將其他應收款作為壞賬損失處理的依據是否合規。

  四、運用調查方法檢查其他應收款

  (向對方單位調查)

  在核對法的基礎上，對于情況不符的其他應收款，應調查對方單位，是否已將租金或押金等退回，而企業沒有入賬，轉作“小金庫”或被有關人員貪污;對于長期掛賬的應收款，應詢問有關人員，查清應收回款項長年掛賬的原因，從而進一步搞清可能舞弊的全過程。

  看過了其它應收款有哪些原始憑證后，實際上財務拿到了其它應收款的原始憑證之后，就應該要將其保管好，如果不將其它應收款保管好的話在做賬時找不到了也會特別的麻煩，具體原始憑證丟失的處理內容可在會計學堂網上獲得了解。