增值稅待認證進項稅認證后怎么做會計分錄？

增值稅待認證進項稅認證后怎么做會計分錄?

答：待認證進項稅認證后會計分錄如下：

1、取得進項票當月認證

借：相關科目 應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

2、待認證進項稅額轉入抵扣時

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

舉例：比如說，進項稅-待認證進項稅100，月末認證了50，銷項稅40，應交稅金10，該怎么做分錄?

答：當月沒有認證的進項稅計入其他應收款

入賬時：

借：原材料等

其他應收款—進項稅備抵

貸：應付賬款等

下月認證時：

借：應交稅金—應交增值稅(進項稅)

貸：其他應收款—進項稅備抵

就你公司來說，進項大于銷項，月末轉入應交稅金—未交增值稅

月末：

借：應交稅金—轉出未交增值稅 -10 紅字

貸：應交稅金—未交增值稅 -10 紅字

月末“應交稅金—未交增值稅”為紅字，就不用交增值稅了，這10元留大下月繼續沖銷項稅。

待抵扣進項稅額怎么作分錄?

答：取得增值稅抵扣憑證時：

借： 應交稅金—待抵扣進項稅額

貸：銀行存款

抵扣時：

借：應交稅金—應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅金——待抵扣進項稅額

待認證進項稅是什么?

答：做庫存帳時，已將進項的發票聯入賬，但與之對應的抵扣聯在月末沒有認證，所以待認證，可以在下月進行認證。

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