非貨幣性交易中的相關稅費及處理

非貨幣性交易中的相關稅費及處理

我單位與A單位有債務往來，A單位用車輛抵償我單位債務，我單位以什么作為入帳依據？需交納相關什么稅費嗎？同時我單位將該車輛連同一些機器設備，房屋，其他車輛與B單位進行非貨幣性交易，換入房屋、機器設備，交易過程中我單位涉及哪些稅費，對方單位又涉及哪些稅費，帳務如何處理？記帳依據是什么？

你單位取得A單位用于抵債的車輛，應憑其開具的普通發票入賬。A單位涉及到增值稅、企業所得稅，雙方都應按“產權轉移書據”繳納印花稅，稅率為萬分之五。

你單位將上述抵債車輛連同機器設備、房屋等與B單位進行非貨幣性交易，你單位和B單位都應向對方開具銷售發票，雙方取得發票入賬。在稅務處理上，你單位和B單位雙方都應將上述交易分為銷售資產和購進資產兩項業務來處理。具體涉及稅種如下：換出自己使用過的固定資產（動產，如機器設備、車輛），涉及增值稅，依據國稅函發[1995]288號文、財稅[2002]29號文的相關規定，納稅人銷售自己使用過的固定資產（有形動產），售價超過原值的，按照4％的征收率減半征收增值稅，售價未超過原值的，免征增值稅；但如果你單位取得上述抵債車輛后未使用直接換出的，應按適用稅率計算繳納增值稅。此外，涉及車輛交換的雙方還應按“產權轉移書據”繳納印花稅（稅率為萬分之五）；換出房屋的，涉及到營業稅（稅率為5％）、土地增值稅，印花稅（產權轉移書據）。

換入房屋的，涉及到契稅，根據《中華人民共和國契稅暫行條例細則》第十條的規定，房屋交換，交換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納稅款。交換價格相等的，免征契稅。

非貨幣性交易確認的收入應并入收入總額計算繳納企業所得稅。

非貨幣性資產交換的定義

非貨幣性資產交換，是指交易雙方主要以存貨、固定資產無形資產和長期股權投資等非貨幣性資產進行的交換，該交換一般不涉及貨幣性資產，或只涉及少量貨幣性資產即補價。其特征如下：

非貨幣性資產交換的交易對象主要是非貨幣性資產；

非貨幣性資產交換是以非貨幣性資產進行交換的行為；

非貨幣性資產交換一般不涉及貨幣性資產，但有時也可能涉及少量的貨幣性資產。

非貨幣性交易中的相關稅費及處理，非貨幣性交易的這種商業性質，因其換入與換出的資產不能可靠計量。 導致很多財會人員在帳務、稅費上不知該如何處理。通過會計學堂本文的介紹，你明白了嗎。