銷售點的增值稅、所得稅在哪里交納?

銷售點的增值稅、所得稅在哪里交納?

答:根據上述情況,你公司在綏汾河設銷售點銷售進口木材,如不屬于臨時外出經營活動,則該銷售點為獨立開展經營活動的單位.因此應按《征管法》、《稅務登記管理辦法》、《增值稅暫行條例》、國稅函[1998]676號文等法規文件的相關規定,在當地辦理稅務登記,并按規定在當地繳納增值稅和企業所得稅.

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十一條規定:"從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的,應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明,向營業地稅務機關報驗登記,接受稅務管理.從事生產、經營的納稅人外出經營,在同一地累計超過180天的,應當在營業地辦理稅務登記手續.

《稅務登記管理辦法》(國家稅務總局令第7號)第二條規定:"企業,企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所,個體工商戶和從事生產、經營的事業單位,均應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規定辦理稅務登記."

《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定:"固定業戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅.總機構和分支機構不在同一縣(市)的,應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅;經國家稅務總局或其授權的稅務機關批準,可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅."

增值稅計算公式

要繳增值稅的單位,分為"一般納稅人"和"小規模納稅人"兩種.

1、一般納稅人

計算公式為:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷售額=含稅銷售收入/(1+稅率)

含稅銷售收入=銷售額*(1+稅率)=銷售額+銷售額*稅率=銷售額+銷項稅(或進項稅)

銷項稅額(或進項稅額)=含稅銷售收入/(1+稅率)*稅率=銷售額*稅率

銷項稅額:是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額.

進項稅額:是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、無形資產或者不動產和應稅服務,支付或者負擔的增值稅稅額.

2、小規模納稅人

計算公式為:應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

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