企業如何對庫存現金進行管理

企業如何對庫存現金進行管理

對于現金的管理，國務院頒有《現金管理暫行條例》，中國人民銀行頒有《現金管理暫行條例實施細則》，各企業單位應嚴格遵照執行。同時，應根據本企業的具體情況，制定出相應的內部控制制度，加強對現金的管理。

(一)現金收入管理

企業的現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，應于次日送存開戶銀行。

(二)現金支出的管理

企業支付現金，必須在下列支付范圍內：

(1)職工工資、各種工資性津貼。

(2)個人勞務報酬等國家規定的對個人的其他支出。

(3)支付給個人的獎金。

(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款。

(6)支付各單位間在轉賬結算起點以下的零星支出。

(7)確定需要支付現金的其他支出。

企業與其他單位的經濟業務，除上述規定的范圍可進行現金結算外+都要通過銀行進行轉賬結算。

(三)庫存現金限額的管理

庫存現金是指留存在企業出納員處的現金。一般情況下，企業的基本賬戶開戶銀行會根據實際需要，核定給開戶單位3～5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。庫存現金的限額，由開戶銀行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照企業3～5天日常零星開支所需現金確定。

遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬，但最多不得超過15天。超過限額的現金必須按規定及時送存銀行。

由于情況變化，需增加或減少庫存現金限額的，應向銀行提出申請，經銀行審查同意后才能調整庫存現金限額。

(四)現金出納業務手續

企業的現金出納業務應配備專職的出納人員負責辦理，貫徹“錢賬分管”的原則，出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬目的登記工作以及稽核和會計檔案的保管等。

現金收付前應仔細審核收付憑證的內容是否符合國家的有關方針、政策、法令，是否符合財經制度的規定，是否有主管人員審核簽章及經辦人員和證明人員的簽章，如不符合手續的，應拒絕收付。 

其他貨幣資金包括哪些？

其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。（1)外埠存款是企業到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項；(2)銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項；(3) 銀行本票存款是企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；(4)信用卡存款是企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項；(5)信用證保證金存款是企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；(6) 存出投資款是指企業已經存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。

企業如何對庫存現金進行管理，原則上以現金支出的情況，只限于小額的經費、薪資，以及其他必須以現金支付的款項，而其他的付款則以銀行轉賬、支票、票據。會計學堂小編的理解大家認同嗎？