處置設備的損失是否需要稅務備案?

處置設備的損失是否需要稅務備案?

正常的報廢,是企業生產經營的結果,不需要到稅務局去備案.

不正常的報廢,或處置的價格小于賬面的價值(原則-累計折舊后),(你最后結轉到其他業務支出科目,減少了企業的利潤),這個是要到稅務局去備案的.

處置固定資產凈損失:是指企業固定資產獲得的收入不足以抵補處置費用和固定資產帳面價值所發生的損失,應計入營業外支出的金額.

企業出售、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損,應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益.固定資產處置一般通過"固定資產清理"科目進行核算.

固定資產處置包括將固定資產轉為持有待售、出售、轉讓、報廢等:

1.企業持有待售的固定資產,應當對其預計凈殘值進行調整.

2.企業出售、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損,應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期營業外支出.

出售固定資產凈損失稅務備案提交的資料有哪些

1.《企業資產損失所得稅稅前扣除清單申報表》(2份)(清單申報企業提供,企業可按會計核算科目進行歸類、匯總)

2. 《企業資產損失所得稅稅前扣除專項申報表》(2份)(專項申報企業提供,企業應逐項(或逐筆)報送申請報告,同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料(參照國稅總局公告2011年第25號規定的各類損失相關證據和依據(1份)).

政策依據:

根據《轉發關于企業資產損失稅前扣除管理辦法的通知》(穗地稅函[2009]340號)的規定,企業實際發生的資產損失按稅務管理方式可分為自行計算扣除的資產損失和須經稅務機關審批后才能扣除的資產損失.

下列資產損失,屬于由企業自行計算扣除的資產損失:

(一)企業在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發生的資產損失;

(二)企業各項存貨發生的正常損耗;

(三)企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;

(四)企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失;

(五)企業按照有關規定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發生的損失;

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