遞延所得稅的計稅基礎

遞延所得稅的計稅基礎?

答：

遞延所得稅，是因為時間性差異造成的利潤差相對應的所得稅，包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，所以并不一定是增加現在的利潤，減少未來的利潤，也有可能是相反的，時間性差異是因為現在我們國家的會計制度和稅法還有很多不一致的地方，所以按照會計制度入賬，計算出來的利潤，和按照稅法計算出來的應納稅所得額不一致，從而導致應該交納的所得稅出現計算上的差異，這種差異如果是永久性的，就不必煩惱，記賬歸記賬做，納稅申報的時候調整即可，但如果是時間性的，那就出現了遞延所得稅，只不過是兩種計算在時間上的不同步而已，沒有什么矛盾。

遞延所得稅的會計處理是什么？

答：

一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。

二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算。

三、遞延所得稅負債的主要賬務處理

(一)企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目，貸記本科目。

(二)資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目，貸記本科目;應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

四、本科目期末貸方余額，反映企業已確認的遞延所得稅負債的余額。

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