酒店怎么進行稅收籌劃

酒店怎么進行稅收籌劃

  1.銷售項目的合并歸納

  例如對代收水電燃氣等能源費根據歷史數據金額按租賃收入的固定比例通過簽訂物業服務的方式打包收取，減少在高稅率項目上的收入，從而減少稅額支出。

  2.合理規避視同銷售的風險

  根據租賃單位的入駐裝修，通常酒店業會給予客戶1-2月的裝修免租期。但根據稅務相關規定，辦公樓免租期仍將作為視同銷售繳納稅額。通過在合同中將免租金額折算到整個租賃期，減少租賃單價的方式，即整個租賃期收入不變，但均衡各期收入，可減除免租期存在的無收入但視同銷售進而繳納稅額的風險，從而減少稅負。

  3.進項發票的及時取得

  2016年5月“營改增”實施后，當月筆者酒店的應繳增值稅占含稅收入比率約在5.6%，比營業稅下5%的稅負有較大提升，經認真分析，主要原因是酒店因每日廚房等日常經營的零星進貨，基本上由供應商根據每日采購訂單提供貨物，在月末匯總貨物品種及金額并與供應商核對，因此大部分在第二個月的月中才能取得購買貨物發票，致使當月無法有足額進項抵扣發票，抵扣額度有時間性差異。通過調整匯總及核對周期的起止時間點，將發票的取得納入實際購置月度，能有效的減少當期繳納稅額。

  4.抵扣供應鏈的完整

  2016年5月剛開始實施營改增，部分供應商無法及時開具專用發票，如部分培訓發票，起初培訓機構均不積極配合提供增值稅專用發票。致使抵扣鏈條不完整。經逐步梳理及溝通，到2016年底，進項稅額的取得開始逐步趨于正常化。

  5.拆分不同稅率的業務

  如自行采購工程材料一般比包工包料的施工更為有利，外購材料一般為17%稅率，而全包的建筑業可能打統賬，僅取得11%的進項抵扣。

  6.變更經營的模式

  在酒店的主要成本中，人工成本約占據了28%～33%，但人工成本主要是付給員工支出，無進項稅額抵扣。但隨著社會分工的細化，對非酒店核心工種，如客房打掃、客衣清洗、外圍保潔、車庫安保等可采取業務外包的形式， 從而一是減少人員編制及工資總額;二是通過獲取社會化專業公司的增值稅專用發票來達到抵扣稅額，減少稅負的目的。

  新稅法下酒店行業稅務籌劃全攻略

  一、加強財務工作，規范財務核算體系。此次新稅法實行后，內資企業的所得稅稅負平均水平有所降低，應該說這主要得益于我國經濟規模的不斷壯大，從而導致稅源的不斷增加所致。但另一方面，隨著稅務監管的不斷加強，稅務機關對納稅企業的財務工作要求也在不斷提高，真實、規范的財務核算體系是企業進行稅務籌劃的基礎。

  首先，酒店行業由于行業特點，同時現金收入也占有很大的比例，這本身要求酒店行業必須建立完善的企業財務制度，防止內部財務舞弊的出現;同時也要求酒店財務會計人員具備較強的財務法律意識，真實反映和記錄企業的經營和財務成果，刻意增加酒店的成本或減少收入，理論上是站不住腳的，因為簡單從企業的往來和毛利率上都可以暴露出問題。刻意的造假所挑戰的是企業的財務管理體系和行業的平均盈利水平。愚蠢者偷稅，聰明者避稅，智慧的人做納稅籌劃。

  其次，規范進行酒店的各項收支處理，新的稅法依然強調《稅法》高于財務準則，凡是財務制度與稅法有沖突的地方必須按稅法執行。這就要求酒店財務人員需要努力學習，了解財務與稅務在處理業務時的關系和區別，明顯的帳務處理錯誤導致不必要的罰款或其他損失是必須避免的。比如娛樂業的營業稅是20%，而餐飲住宿的營業稅是5%，如果酒店不嚴格分開核算，就必須完全按20%交納營業稅，這樣的損失是不值得的。

  二、酒店行業財務人員必須認真學習新《稅法》，準確理解新《稅法》的含義以及和老《稅法》的區別，只有這樣，才能在帳務處理是有理有據，同時在稅務檢查時也能審慎對待稅務人員的意見或觀點。比如新《稅法》第八條規定：企業實際發生的與取得的收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。酒店行業由于采購工作比較分散，特別是農副產品的采購沒有發票的情況是真實存在的，那么按照新《稅法》上述解釋，這部分合理的采購支出在正常的出入庫手續條件下應該屬于合理支出。另外新《稅法》第二十八條規定：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅，那么符合條件的酒店企業應該主動積極申請這一優惠政策。

  三、用好用足國家以及地方政府的各項優惠政策。國家和地方政府為了促進就業，扶持第三產業的發展，出臺了許多優惠政策，酒店行業財務管理人員應該特別予以關注。現舉例如下：

  舉例一：關于企業企業的工資總額財政部國家稅務總局關于企業支付學生實習報酬有關所得稅政策問題的通知(財稅[2006]107號)中規定：根據《國務院關于大力發展職業教育的決定》(國發[2005]35號)有關要求，為促進教育事業發展，現對企業支付中等職業學校和高等院校實習生報酬有關所得稅政策問題明確如下：

  一、凡與中等職業學校和高等院校簽訂三年以上期限合作協議的企業，支付給學生實習期間的報酬，準予在計算繳納企業所得稅稅前扣除。

  具體征管辦法由國家稅務總局另行制定。

  對中等職業學校和高等院校實習生取得的符合我國個人所得稅法規定的報酬，企業應代扣代繳其相應的個人所得稅款。

  二、本通知所稱中等職業學校包括普通中等專業學校、成人中等專業學校、職業高中(職教中心)和技工學校;高等院校包括高等職業院校、普通高等院校和全日制成人高等院校。

  三、本通知自2006年1月1日起執行。

  舉例二：幾乎各省、市、自治區都有關于下崗再就業的優惠政策，對于企業用工時吸收下崗工人超過一定的比例都有稅收優惠政策。酒店行業應該根據各地的具體政策加以用好，用足。

  四、加強和稅務機關的溝通，尋求政策和實際操作方面的及時指導。需要指出的是本人所說的溝通并不是指拉關系的疏通。由于目前我國在稅收制度和稅收征管方面還存在一定的缺陷(參見本人稅收制度不足之我見)，同時國家涉稅的有關政策也比較無序，導致企業財務人員在把握上有一定的難度。因此尋求稅務機關在政策上的支持是非常必要的，同時搞好和職能部門的工作關系也是必須的。

  酒店怎么進行稅收籌劃?在酒店工作的會計可以根據實際情況來做稅收籌劃，記得稅收籌劃必須要合理，不能夠盲目做稅收籌劃而偷稅、漏稅。更多酒店合理稅收籌劃的內容，會計學堂老師可以更加清楚帶你了解。